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糟糕的魚：回復(fù)大海老師 老師，我們的財(cái)務(wù)入賬系統(tǒng)里面都沒有這些二級(jí)科目。

大海老師：回復(fù)糟糕的魚財(cái)務(wù)系統(tǒng)里沒有，可以自行設(shè)置下應(yīng)交增值稅二級(jí)科目

糟糕的魚：回復(fù)大海老師 好的，謝謝老師。

大海老師：回復(fù)糟糕的魚不客氣，祝工作順利

狼一樣的少年：回復(fù)萱萱老師 以前年度損益調(diào)整呢，有規(guī)定嗎

萱萱老師：回復(fù)狼一樣的少年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有這個(gè)科目

狼一樣的少年：回復(fù)萱萱老師 用 利潤分配 代替嗎

萱萱老師：回復(fù)狼一樣的少年你的理解是正確的

丁零：回復(fù)文文老師 2019年第四季度我已經(jīng)按照剛才那個(gè)分錄做了，老師我做的對(duì)嗎？

文文老師：回復(fù)丁零按那個(gè)分錄做了，也是可以的

丁零：回復(fù)文文老師 小規(guī)模納稅人計(jì)提稅款時(shí): 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月底結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 但是我看到我的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅里面貸方有余額（就是銷售收入的增值稅）這樣是沒有問題嗎？

丁零：回復(fù)文文老師 月底結(jié)轉(zhuǎn)還用不用走: 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 然后再到 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 第一個(gè)分錄是不是畫蛇添足了？

文文老師：回復(fù)丁零可以再做個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì)就會(huì)是0了 借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

丁零：回復(fù)文文老師 好像矛盾了，嘿嘿

丁零：回復(fù)文文老師 明白了，謝謝文文老師

文文老師：回復(fù)丁零你是按一般納稅人的思路處理的。也是可以的。只是分錄多了，增加工作量了

丁零：回復(fù)文文老師 老師再麻煩問下，我第四季度已經(jīng)結(jié)賬了，剛才您講的那步分錄我做沒做，能在1月記賬中 補(bǔ)嗎？還是要反結(jié)賬做到第四季度憑證中？

文文老師：回復(fù)丁零能在1月記賬中 補(bǔ) 它不影響損益

丁零：回復(fù)文文老師 我講我感覺我的帳做的有點(diǎn)不對(duì)，謝謝您！

文文老師：回復(fù)丁零不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!

Ailsa：回復(fù)森林老師 那我10月繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)_未交增值稅 1417.16，貸：銀行存款 1417.16，這樣應(yīng)交稅費(fèi)_未交增值稅科目就差278.5了呀

森林老師：回復(fù)Ailsa小規(guī)模不用未交增值稅這個(gè)科目的 你直接沖減你的應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目就可以了。

Ailsa：回復(fù)森林老師 那麻煩您幫我寫一下3個(gè)完整的分錄，月末結(jié)轉(zhuǎn)、免征部分、繳納部分，謝謝了

森林老師：回復(fù)Ailsa你交專票的稅的時(shí)候 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸銀行存款 你免稅的分錄 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸營業(yè)外收入

Ailsa：回復(fù)森林老師 意思是9月末不用做計(jì)提，10月繳稅再一起做免稅的分錄么

森林老師：回復(fù)Ailsa增值稅是銷售的時(shí)候就做了計(jì)提的 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 月末有免稅的，直接做 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸營業(yè)外收入 次月交稅的，再做 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸銀行存款

陳文芳：回復(fù)江老師 謝謝江老師的解答，還是沒明白，分錄具體怎么寫？

江老師：回復(fù)陳文芳借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 或者是下面一個(gè)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

陳文芳：回復(fù)江老師 完整的分錄是不是這樣: 借:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額10萬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額5萬 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_轉(zhuǎn)接結(jié)未交增值稅5萬 借:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_轉(zhuǎn)結(jié)未交增值稅5萬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_未交增值稅5萬

江老師：回復(fù)陳文芳完整的分錄是你寫的這個(gè)分錄，這個(gè)需要交稅的分錄。還有一個(gè)不交增值稅的分錄 就是也存在說留抵增值稅的分錄

陳文芳：回復(fù)江老師 謝謝江老師，以前幾個(gè)月都沒做這個(gè)分錄，增值稅都交了，但轉(zhuǎn)出未交增值稅科目借方有余額，怎么辦？

江老師：回復(fù)陳文芳那要看你以前是做了什么分錄，才能幫助出來，你沒有做什么的分錄?只做借方余額是無法判斷的

陳文芳：回復(fù)江老師 只做了第二個(gè)，沒做第一個(gè)

江老師：回復(fù)陳文芳只做了第二個(gè)，沒做第一個(gè)，就是補(bǔ)做第一個(gè)，就平賬了。

sherry1：回復(fù)maize老師 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

maize老師：回復(fù)sherry1小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 借：銀行存款或現(xiàn)金等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 貸銀行

sherry1：回復(fù)maize老師 增值稅不交，附加稅也不用交啊，附加稅還要計(jì)提和轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎？

maize老師：回復(fù)sherry1那你轉(zhuǎn)增值稅，附加稅不計(jì)提，你們要是主稅附加稅沒有那附加稅不計(jì)提，

sherry1：回復(fù)maize老師 好，謝謝老師

maize老師：回復(fù)sherry1滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝