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Q

我國某制造企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬元（其中產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國債利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元。計算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，稅率25%。

2022-10-25 10:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-25 10:34

會計利潤的計算是一個 1900-1000=900

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齊紅老師 解答 2022-10-25 10:34

國債利息免稅，納稅調(diào)減100

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齊紅老師 解答 2022-10-25 10:34

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60 1800*0.005=9納稅調(diào)增100-9=91

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齊紅老師 解答 2022-10-25 10:35

福利費(fèi)扣除限額200*0.14=28納稅調(diào)增50-28=22 教育費(fèi)扣除200*2.5%=5納稅調(diào)增18-5=13 工會經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增10-4=6

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齊紅老師 解答 2022-10-25 10:35

稅收滯納金納稅調(diào)增10

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齊紅老師 解答 2022-10-25 10:36

應(yīng)納稅所得額的計算是 900-100+91+22+13+6+10=942 應(yīng)交企業(yè)所得稅942*0.25=235.5

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你好，正在計算中，請稍后
2022-10-25
會計利潤的計算是一個 1900-1000=900
2022-10-25
您好 計算過程如下 會計利潤=1900-1000=900 國債利息調(diào)減100萬 招待費(fèi)限額1=1800*0.005=9 限額2=100*60%=60 調(diào)增91萬元 福利費(fèi)限額=200*14%=28 調(diào)增22萬元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 調(diào)增2萬元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增6萬元 稅收滯納金調(diào)增10萬元 應(yīng)納稅所得額=900-100%2B91%2B22%2B2%2B6%2B10=931 所得稅=931*25%=232.75
2022-10-26
同學(xué)你好，應(yīng)納稅所得額=（20000-1000）-100%2B（100-1800*0.5%）%2B（50-200*14%）%2B（12-200*2.5%）%2B（10-200*2%）%2B10%2B100=19136.應(yīng)納所得稅額=19136*25%=4784
2022-04-13
你好，稍等給你回復(fù)的。
2022-12-16
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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