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演示賬套

合并報(bào)表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬(wàn)存貨以100萬(wàn)賣(mài)給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營(yíng)收100，貸：主營(yíng)成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過(guò)一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢

2025-10-15 17:18

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-10-15 17:23

因?yàn)楹喜?bào)表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響，第一年未實(shí)現(xiàn)的 20 萬(wàn)利潤(rùn)，第二年還在子公司存貨里，且母公司年初未分配利潤(rùn)也含這部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”，保證合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2025-10-15

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-10-15

同學(xué)你好，最終的抵銷(xiāo)分錄：借：存貨20，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20是正確的。

2025-10-14

您好，上年內(nèi)部交易產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)（100萬(wàn)-80萬(wàn)），導(dǎo)致子公司存貨賬面多計(jì)20萬(wàn)。今年子公司全部對(duì)外銷(xiāo)售，其賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本為100萬(wàn)，但集團(tuán)真正成本是80萬(wàn)，因此需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的20萬(wàn)成本調(diào)回來(lái)，同時(shí)上年壓下的利潤(rùn)今年實(shí)現(xiàn)了。所以今年合并抵消分錄為：借：期初未分配利潤(rùn)200000，貸：營(yíng)業(yè)成本200000。這樣借貸金額相等，都是20萬(wàn)。

2025-10-14

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤(rùn)” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整，邏輯完全一致：第一年未賣(mài)、第二年仍未賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣(mài)、第二年已賣(mài)：用 “期初未分配利潤(rùn)” 對(duì)應(yīng) “營(yíng)業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷(xiāo)之前的抵消，是補(bǔ)充完成第一年未結(jié)的處理。本質(zhì)是對(duì)第一年未實(shí)現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

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