久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

^{<blockquote id="n6ejc"></blockquote>}

演示賬套

合并報(bào)表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬(wàn)存貨以100萬(wàn)賣(mài)給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營(yíng)收100，貸：主營(yíng)成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過(guò)一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢，請(qǐng)勿重復(fù)接單

2025-10-15 17:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-15 17:31

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-10-15 17:33

您好，第一年抵消是沖掉虛增的收入100、成本80和存貨20（100-80=20），把報(bào)表調(diào)正確；但第二年子公司賬上存貨還是100萬(wàn)，合并時(shí)一加總虛增的20萬(wàn)又回來(lái)了，所以得再做一筆分錄把期初未分配利潤(rùn)和存貨同時(shí)調(diào)減20萬(wàn)（借：年初未分20，貸：存貨20），不然合并報(bào)表期初數(shù)就不對(duì)了

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-10-15

因?yàn)楹喜?bào)表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響，第一年未實(shí)現(xiàn)的 20 萬(wàn)利潤(rùn)，第二年還在子公司存貨里，且母公司年初未分配利潤(rùn)也含這部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”，保證合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2025-10-15

同學(xué)你好，最終的抵銷分錄：借：存貨20，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20是正確的。

2025-10-14

您好，上年內(nèi)部交易產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)（100萬(wàn)-80萬(wàn)），導(dǎo)致子公司存貨賬面多計(jì)20萬(wàn)。今年子公司全部對(duì)外銷售，其賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本為100萬(wàn)，但集團(tuán)真正成本是80萬(wàn)，因此需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的20萬(wàn)成本調(diào)回來(lái)，同時(shí)上年壓下的利潤(rùn)今年實(shí)現(xiàn)了。所以今年合并抵消分錄為：借：期初未分配利潤(rùn)200000，貸：營(yíng)業(yè)成本200000。這樣借貸金額相等，都是20萬(wàn)。

2025-10-14

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-10-22

相關(guān)問(wèn)題