老師，小規(guī)模納稅 旅游業(yè) 增值稅季度沒超30萬，是免征增值稅的，那賬務(wù)處理是應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅增加，但是免征的稅款，怎么做賬呢？如果做賬 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款 貸主營業(yè)務(wù)收入可以嗎？

請(qǐng)問老師，小規(guī)模納稅人增值稅分錄是不是這樣做的？ 1、確認(rèn)收入時(shí)、借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；貸：主營業(yè)務(wù)收入 2、季度超過30萬繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3、季度不超過30萬免征增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅免征增值稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入

小規(guī)模30萬以內(nèi)的收入，賬務(wù)處理是 借：應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免 這個(gè)增值稅最后轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入 營業(yè)外收入要交企業(yè)稅，那豈不是增值稅還要交企業(yè)稅？

個(gè)體戶（查賬征收），開票銷售收入，有應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，但季度不超30萬，免征增值稅。那么賬務(wù)處理要不要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？要不要做分錄：借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅。貸：營業(yè)外收入