母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易： （1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1 000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。 （2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進的商品，對外銷售其中的80%，實現(xiàn)銷售收入1 000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。 （3）2019年下半年，P公司又從S公司購進商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實現(xiàn)銷售收入600萬元。 （4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。 要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。

請問下，我們總分公司企業(yè)所得稅是合并申報，一套賬，但是有分公司的輔助核算（就是屬于分公司的都會計入該公司名下去），年12月份，有家公司未來得及做稅務(wù)合并申報，所以匯算清繳是要單獨填表申報的，可是，從輔助核算里提取出來的數(shù)據(jù)填資產(chǎn)負債表的時候，資產(chǎn)比負債和所有者權(quán)益之和多了，這會是什么原因呢？

A公司向B公司股東定向發(fā)行2000萬股每股面值1元的普通股股票，換取B公司股東原持有B公司的每股1元的1600萬股普通股股票，占B公司股權(quán)份額的80%，同時支付相關(guān)合并費用120萬元，發(fā)行證券手續(xù)費150萬元。A公司和B公司合并前資產(chǎn)負債表資料如下。2020年12月31日A公司和B公司合并前有關(guān)資料：[圖片]涉及合并各方同屬一個企業(yè)集團，確定2020年12月31日為合并日。要求：（1）編制A公司合并日會計處理。（2）編制合并日合并報表抵銷分錄。（3）填列A公司合并日合并報表工作底稿的有關(guān)項目。2020年12月31日A公司合并工作底稿單位：萬元

老師！有個實務(wù)問題想請教一下。就是集團公司請中介給集團做了一個十四五規(guī)劃 里面涉及財務(wù)指標。就是有2021年－2025年5年的財務(wù)指標。其中有每一年需要完成的資產(chǎn)總額，凈資產(chǎn)指標。做出的規(guī)劃是站在2021年披露報表（也就是合并抵消后的數(shù)據(jù)）然后算每年的平均增速推算的后幾年規(guī)劃的資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)收入等一系列財務(wù)指標。如果要讓財務(wù)指標落地執(zhí)行那就需要分解到集團下屬的各子公司。怎么更好的分解到子公司呢！因為這中間涉及母子公司抵消。但是規(guī)劃做的是就是集團抵消后的數(shù)據(jù)

23年底的時候公司在合并報表時和下屬單位有往來并進行了抵消，24年1月份該下屬公司從本單位劃走，想問一下出差額表時還需要抵消嗎