合并報表抵消分錄：第二年全部售出第一年未賣出的抵消分錄
1、第一年的抵消分錄。 ①借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 （假設(shè)內(nèi)部交易的存貨全部出售給第三方，不存在虛增的存貨） ②借：營業(yè)成本 貸：存貨（沒有銷售給第三方的部分，再用此分錄進(jìn)行調(diào)整） ③借：存貨 貸：資產(chǎn)減值損失（站在個別報表和合并報表的角度上，計提存貨減值損失的額度是不一樣的。此處抵消的是站在合并財務(wù)報表角度計提的資產(chǎn)減值損失） ④借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 （會計上看存貨的賬面價值是合并報表上的數(shù)，而稅法上認(rèn)定的計稅基礎(chǔ)是個別財務(wù)報表上的數(shù)） 2、第二年的抵消分錄（第二年在編制合并財務(wù)報表的時候，不是基于第一年編制的合并財務(wù)報表繼續(xù)往下編制，而是基于第二年的個別財務(wù)報表，重新編制第二年的合并財務(wù)報表。） 借：年初未分配利潤 貸：營業(yè)成本（類似于第一年比較分錄中的第二個小分錄。只不過第二年編制合并財務(wù)報表，假定上年的存貨全部實現(xiàn)銷售，所以貸方變成了營業(yè)成本。借方因為是次年編制合并財務(wù)報表，所以是年初未分配利潤。上述分錄實際上是把上年的利潤轉(zhuǎn)移到本年） 其他會計分錄就類似于第一年編制的分錄。
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Q
連續(xù)合并報表抵消分錄的問題。當(dāng)存貨第二年全部賣出時為什么不用編制抵消分錄了？存貨在第二年全部賣出時，雖然利潤實現(xiàn)了，但影響未分配利潤期初數(shù)與期末數(shù)了呀，應(yīng)該期初期末互調(diào)才對呀？！求老師指點
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Q
老師，在合并報表存貨內(nèi)部交易里，如果下年存貨還沒有全部出售，下年的合并報表抵消分錄怎么寫
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Q
合并報表中，存貨在第二年實現(xiàn)全部銷售，為什么第二年合并報表項目分錄 借：未分配利潤 貸：營業(yè)成本
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Q
內(nèi)交第二年剩余全賣出： 第一年底做的抵消分錄： 借 存貨 200 貸 資產(chǎn)減值損失 200 這個在第二年剩余賣出后 先抄， 借 存 貸 未分配利潤 然后怎么辦？賣出去存貨沒有了，這個怎么轉(zhuǎn)
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Q
合并報表當(dāng)中，內(nèi)部存貨抵消分錄。第二年怎么做啊。就寫存貨的。
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如果第二年全部未賣出，分錄將貸方的營業(yè)成本換成存貨么
同學(xué)你好 存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以l
沒太明白老師的意思，能說下借貸方的分錄么
如果第二年全部未賣出第一年的剩余庫存
同學(xué)你好 就是存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本