甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：の計(jì)提500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為4100萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

2x22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:①本年國(guó)債的利息收入160萬(wàn)元②2x21年年末投入使用的A設(shè)備,應(yīng)計(jì)折舊額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元要求:(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引|起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異(2)計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)9s6(3)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(金額單位:萬(wàn)元)

公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有：公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有：（1）年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元；（3）確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（4）環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額，2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下(1）取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元；(3）本期資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公價(jià)值為300萬(wàn)元，取得時(shí)支付成本260萬(wàn)元；(4）本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元，存貨取得成本2000萬(wàn)元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為50萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。要求(1）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算甲公司2021年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(5）編制甲公司2021年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄