甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

?（分錄題，15.0分）x22年甲公司實現利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存任期初余額。當年發(fā)生的;關交易和事項中，會計處理與稅收處理存任差別的有：)本年國債的利息收入160萬元拖22x21年年未投入使用的A設備，應計折1日額為100萬元，會計上對該設備采用直線法按5年計提折1日，稅法允許企業(yè)按2年計提折1舊本年因銷售商品向客戶承潔提供3年保修服務，確認預計負債100萬元，當年尚未發(fā)生保修支出201本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元202262求：（1）判斷上述事項中，確定會引起暫時性差異的相關資產或負債的賬面價值、計稅基礎以及應納稅或可抵扣暫時性差異（2）計算甲公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末數（3）計算甲公司2×22年的應納稅所得額9站郵里公司2x224日9心20160292262812815）編制當年確認所得稅費用的會計分錄（生額單位：萬

2x22年甲公司實現利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:①本年國債的利息收入160萬元②2x21年年末投入使用的A設備,應計折舊額為100萬元，會計上對該設備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務，確認預計負債100萬元，當年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求:(1)判斷上述事項中，確定會引|起暫時性差異的相關資產或負債的賬面價值、計稅基礎以及應納稅或可抵扣暫時性差異(2)計算甲公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末數9s6(3)計算甲公司2x22年的應納稅所得額(4)計算甲公司2x22年的應交所得稅(5)編制當年確認所得稅費用的會計分錄(金額單位:萬元)

2×22年甲公司實現利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①本年國債的利息收入160萬元②2×21年年未投入使用的A設備，應計折舊額為100萬元，會計上對該設備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務，確認預計負債100萬元，當年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求：(1)判斷上述事項中，確定會引起暫時性差異的相關資產或負債的賬面價值、計稅基礎以及應納稅或可抵扣暫時性差異20226281419(2)計算甲公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末數(3)計算甲公司2×22年的應納稅所得額(4)計算甲公司2×22年的應交所得稅(5)編制當年確認所得稅費用的會計分錄（金額單位：萬元）日

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產負債表日交易性金融資產公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產品承諾免費的保修服務，年末預計負債賬面余額為50萬元，當年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄