甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市 公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盛利， 各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負債沒有期初余額。2020年利潤總額為800萬元，該 公司當(dāng)年會計與稅法之問的差異包括以下事項： (1） 取得國債利息收入80萬元； (2） 因違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元； (4） 本期提取存貨跌價準備210萬元； (5） 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元。 寫出會計分錄

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準備210萬元；⑤預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，稅法規(guī)定可以在實際發(fā)生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準備210萬元；⑤預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，稅法規(guī)定可以在實際發(fā)生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤

作業(yè)活動2022-實訓(xùn)九所得稅費用的核算實訓(xùn)九【目的】練習(xí)所得稅費用的核算。【資料】甲公司2021年度利潤總額為1900萬元，納稅所得額為2000萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬元，年末數(shù)為300萬元；遞延所得稅負債年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為300萬?！疽蟆?、計算甲公司2021年度應(yīng)交所得稅稅額。2、計算甲公司2021年遞延所得稅費用。3、計算甲公司2021年度所得稅費用。4、編制甲公司2021年所得稅的會計分錄。5、計算甲公司2021年度實現(xiàn)的凈利潤。6、編制甲公司年末結(jié)平“所得稅費用”賬戶的會計分錄。