我剛才聽了齊紅老師的小規(guī)模納稅人增值稅案例六，這個(gè)案例大概意思是:二季度銷售農(nóng)產(chǎn)品、貨物、固定資產(chǎn)、服務(wù)不含稅銷售額共35萬，另外銷售不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額50萬元。本季度共銷售85萬，但扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售的50萬后只有35萬，這35萬不超過45萬元，所以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠政策。但是銷售不動(dòng)產(chǎn)的50萬還是要交稅的，這是為什么?是因?yàn)檫@50萬超過45萬嗎？如果不動(dòng)產(chǎn)銷售不超過45萬，用不用交稅呢？

小規(guī)模月度銷售額1萬，偶然發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售20萬，1萬是享受15萬內(nèi)免，那不動(dòng)產(chǎn)是按20-14=6來計(jì)稅？還是20萬計(jì)稅

按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計(jì)銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。 請問下，申報(bào)按18萬申報(bào)嗎？納稅申報(bào)表怎么填寫呢？

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 請問老師這個(gè)政策是截止到2022年12月31日嗎？2023年1月1日恢復(fù)成月銷售額為10萬，季度銷售額為30萬？

1.小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票 季度銷售額超30萬，是超過30萬的部分按照1%征稅吧？2.小規(guī)模納稅人開增值稅專用發(fā)票 是不是就不能享受季度30萬免稅政策？專票銷售額不計(jì)入季度銷售額30萬免稅范圍內(nèi)吧？