固定資產(chǎn)報(bào)廢損失怎么稅務(wù)申報(bào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。固定資產(chǎn)報(bào)廢后，其相關(guān)的折舊處理也需按照稅法規(guī)定進(jìn)行。

申報(bào)流程：

在固定資產(chǎn)報(bào)廢處理后，企業(yè)需根據(jù)稅法規(guī)定，將報(bào)廢的固定資產(chǎn)及其相關(guān)折舊情況，如實(shí)申報(bào)給稅務(wù)局。

若報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生收入，如變賣殘值等，企業(yè)需將此收入納入應(yīng)稅收入，并依法繳納相應(yīng)的稅款。

若報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生損失，企業(yè)也需在稅務(wù)申報(bào)中如實(shí)反映，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

固定資產(chǎn)報(bào)廢如何記賬？

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2、清理取得收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、清理產(chǎn)生凈損失時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出（或資產(chǎn)處置損益科目）

貸：固定資產(chǎn)清理

4、清理產(chǎn)生凈收益時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益

企業(yè)處置報(bào)廢的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“固定資產(chǎn)清理”和“累計(jì)折舊”等科目進(jìn)行核算；如果清理后產(chǎn)生損失，其差額部分計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外支出”科目；如果清理后產(chǎn)生利得，其差額部分就計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

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