你好,45萬免稅不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 意思不動(dòng)產(chǎn)的銷售額是正常征稅嗎?
我剛才聽了齊紅老師的小規(guī)模納稅人增值稅案例六,這個(gè)案例大概意思是:二季度銷售農(nóng)產(chǎn)品、貨物、固定資產(chǎn)、服務(wù)不含稅銷售額共35萬,另外銷售不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額50萬元。本季度共銷售85萬,但扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售的50萬后只有35萬,這35萬不超過45萬元,所以享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠政策。但是銷售不動(dòng)產(chǎn)的50萬還是要交稅的,這是為什么?是因?yàn)檫@50萬超過45萬嗎?如果不動(dòng)產(chǎn)銷售不超過45萬,用不用交稅呢?
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如果季度總的銷售額不超過45萬,那么在申報(bào)時(shí)這部分銷售額是否也包含在免稅銷售額欄目之內(nèi)? 如果是包括在內(nèi),那么設(shè)計(jì)這個(gè)第7欄有什么意義?因?yàn)榧偃缙髽I(yè)總的季度銷售額已經(jīng)超過45萬,整個(gè)銷售額就直接塡到第3欄了對(duì)不對(duì)?
按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元,5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,6月銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計(jì)銷售額218萬元(=10+20-12+200),超過30萬元,但是扣除200萬元不動(dòng)產(chǎn),差額后的銷售額是18萬元(=10+20-12),不超過30萬元,可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí),納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。 請(qǐng)問下,申報(bào)按18萬申報(bào)嗎?納稅申報(bào)表怎么填寫呢?
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 (財(cái)稅【2023】1號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))的規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅;小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請(qǐng)您準(zhǔn)確核算適用情況,享受稅收優(yōu)惠。 老師這個(gè)文件是說增值稅專票,季度不超過30萬也可以減免是吧?還是說普票可以免?文件里啥也沒說專票還是普票
老師好 想問下 去年的一筆收入 按照未開票收入入賬 今年要求補(bǔ)開發(fā)票 請(qǐng)問如何做賬呢
老師,我們公司給別人公司3486的租賃費(fèi),他們讓我們那稅點(diǎn),一個(gè)點(diǎn),是什么意思
你好你好,我是小微企業(yè),科技局的一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,專款專用,剩余部分自籌。這些分錄怎么做?
假如說前面確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)就是貸方是其他綜合收益。但是后面應(yīng)有余額是遞延所得稅負(fù)債也就是遞延所得稅費(fèi)用。 那前面這個(gè)其他綜合收益要怎么辦呢?需要沖掉嗎?還是說就直接確認(rèn)這個(gè)應(yīng)有余額的遞延所得稅負(fù)債這個(gè)數(shù)呢?感覺這個(gè)數(shù)也不太對(duì)呀。
有限合伙公司成立下屬有限公司,注冊(cè)資金有限合伙公司要一次性投入到下屬有限公司,還是可以分批次存入注冊(cè)資金
老師,請(qǐng)問開的發(fā)票是免稅的,那我做賬要體現(xiàn)稅額嗎?
老師好!請(qǐng)教:企業(yè)半路建賬的話需要收集之前的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嗎?注冊(cè)實(shí)繳資金科目要不要加上呢
公司舉辦書法比賽付獎(jiǎng)金如何記賬?面向全國的大賽,參賽人員全國書法人員
老師,工程公司很多工程項(xiàng)目,做內(nèi)賬時(shí)候怎么區(qū)分
老師,領(lǐng)導(dǎo)讓統(tǒng)計(jì)25年到現(xiàn)在為止的收入回款情況,我統(tǒng)計(jì)科目余額表哪個(gè)科目比較方便
總銷售減去不動(dòng)產(chǎn)銷售后不超過45萬,這部分免稅,但不動(dòng)產(chǎn)銷售這部分不管數(shù)據(jù)多少,都是要交稅的,是這個(gè)意思嗎?
是的,你的理解是正確的