3.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元 B.甲實木地板廠當月應繳納增值稅61.31萬元 C.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元 D.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計8.55萬元

4.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，要求計算： （1）乙企業(yè)應代收代繳甲實木地板廠的消費稅； （2）甲實木地板廠當月應繳納增值稅； （3）甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅。

、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從油漆廠購進上光漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購發(fā)票上注明支付購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1.9萬元；原木驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（乙廠無同類實木地板銷售價格）。（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。（4）當月將自產(chǎn)高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。（實木地板消費稅稅率5%，實木地板成本利潤率5%）根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）計算甲廠當月應繳納的增值稅；（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅；（3）計算甲廠當月應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅。

三、綜合計算題1.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務如下：(1)從油漆廠購進每噸不含稅價為1萬元的油漆,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款為200萬元、稅款為26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸,收購憑證上注明支付貸款42萬元，另支付運費3萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票;木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的加工費為8萬元、增值稅為1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。(3)將一半委托加工收回的實木地板繼續(xù)加工上漆,當月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售收入450萬元。(4)當月將100箱實木地板用于本企業(yè)會議室裝修。注:實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。要求計算:(1)甲廠應繳的增值稅；(2)甲廠被代收代繳的消費稅；(3)甲廠應向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅。

甲實木地板廠為增值稅一般納稅人。2022年3月初，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸，收購憑證上注明支付收購貨款40萬元，另外支付運輸費用4萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。木材驗收入庫后，甲廠又將其全部運往乙地板加工廠加工成未漆飾地板（乙廠沒有同類價），取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.30萬元。3月20日，甲廠收回素板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實木地板，并全部銷售出去，取得不含稅銷售額300萬元。（實木地板增值稅稅率13%；消費稅稅率為5%。）計算3月甲廠被代收代繳的消費稅以及3月甲廠銷售漆飾實木地板應繳納的消費稅。