期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理?如何做會(huì)計(jì)分錄? 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅科目 轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。具體賬務(wù)處理如下： 借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅 2、將本月多交的增值稅從 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)，賬務(wù)處理具體如下： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款 5、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應(yīng)交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。 知識(shí)拓展：上月有留底本月應(yīng)交增值稅是怎樣計(jì)算的? 上期留底對(duì)會(huì)計(jì)分錄不會(huì)造成影響，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果。上月有留底本月應(yīng)交增值稅計(jì)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅”這一公式進(jìn)行計(jì)算。即要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留底數(shù)。代入公式計(jì)算得出本月應(yīng)交增值稅。 計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩種情況，分別是： 1、如果最后算出答案是負(fù)數(shù)，則無需交稅?？蓪⑵淅^續(xù)作為下個(gè)月的留底稅額。 2、如果最后算出答案為正數(shù)，那么需要繳稅。月末時(shí)做相應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 到了下個(gè)月，做交稅分錄即可。