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出口退稅,從購進出口貨物到收到退稅款相關(guān)分錄怎么寫?

2023-09-04 15:46
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-09-04 15:52

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金) 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 貸:主營業(yè)務收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務成本(征退稅差額) 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款(增值稅)

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(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存出口商品 應交稅金—應交增值稅(進項稅金) 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 貸:主營業(yè)務收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務成本(征退稅差額) 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款(增值稅)
2023-09-04
好,稍等晚一會兒寫完分錄發(fā)給你。
2024-04-17
你好 購貨物,借:庫存商品,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸:銀行存款等科目 出口貨物,借:應收賬款,貸:主營業(yè)務收入 收到錢,借:銀行存款,貸:應收賬款,財務費用—匯兌損益(或借方)
2021-02-08
借:應收賬款(或銀行存款等,根據(jù)收款方式確定) 貸:主營業(yè)務收入——出口銷售收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (注:出口貨物一般享受免抵退稅政策,此處銷項稅額可能為零或根據(jù)實際情況處理) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 在確認銷售收入后,外貿(mào)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應的銷售成本,會計分錄: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品 計算應收出口退稅額 貨物出口后,外貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)退稅率計算應收出口退稅額,會計分錄: 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) (注意:在某些情況下,如果存在征退稅差額,還需要將差額部分計入主營業(yè)務成本,如:“借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)”,但此部分未直接體現(xiàn)在原始問題中,故僅作為額外信息提供。) .收到出口退稅款 當外貿(mào)企業(yè)實際收到出口退稅款時,會計分錄: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款(增值稅)
2024-12-20
借其他應收款, 貸應交稅費,出口退稅, 借銀行存款, 貸其他應收款
2023-06-13
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