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Q

那老師你是如何記住資產(chǎn)類的話，賬面大于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債的呢，老師是如何快速理解的呢？麻煩老師解釋下自己的通俗理解@鄒鄒老師回答

2023-08-13 18:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-08-13 19:10

學(xué)員你好，例如，一個固定資產(chǎn)，賬面價值是100，計稅基礎(chǔ)是80，那么未來你賬面上會稅前扣除100，但稅法上只允許你稅前扣除80，這樣，未來允許扣除的少，你就要多交稅，對未來就是一個不好的負(fù)擔(dān)，所以是一項負(fù)債。

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齊紅老師 解答 2023-08-13 19:10

不知道這樣你是否可以理解一點

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快賬用戶9344 追問 2023-08-13 19:34

這個可以理解，那老師如果是負(fù)債類賬面價值要是大于計稅基礎(chǔ)，那么為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢，老師是如何更好理解呢

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快賬用戶9344 追問 2023-08-14 18:46

麻煩老師盡快回答，謝謝

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齊紅老師 解答 2023-09-03 17:18

負(fù)債跟資產(chǎn)是相反的，負(fù)債計稅基礎(chǔ)的含義是賬面價值減去未來可以稅前扣除的金額，如果賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，那么說明有可以未來稅前扣除的金額，這對企業(yè)以后來說是個好事，所以是一項遞延的資產(chǎn)。如果賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，那么意味著未來可以稅前扣除的金額等于0，就不存在遞延所得稅了

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固定資產(chǎn) 賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 說明 會計處理 計提折舊少了 按照稅法規(guī)定要多折舊一點 那么調(diào)減應(yīng)納稅所得額
2023-08-13
學(xué)員你好，例如，一個固定資產(chǎn)，賬面價值是100，計稅基礎(chǔ)是80，那么未來你賬面上會稅前扣除100，但稅法上只允許你稅前扣除80，這樣，未來允許扣除的少，你就要多交稅，對未來就是一個不好的負(fù)擔(dān)，所以是一項負(fù)債。
2023-08-13
你好，學(xué)員，因為負(fù)債類攤銷，計入收益，未來不交稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 舉個例子，好理解 比如收到政府補(bǔ)助，計入遞延收益100萬，收到一次性納稅的 賬面價值100，計稅基礎(chǔ)0 未來攤銷計入其他收益。不在納稅，少交稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
2023-08-14
借：管理費用100 貸：預(yù)計負(fù)債100 賬面價值=100 計稅基礎(chǔ)=0 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25
2023-08-13
您好，是這樣的，因為負(fù)債的話，如果是賬面價值大于的話，未來期間可以抵扣，這個意思
2023-08-13
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