老師，可以了嗎

2023年應(yīng)納稅所得額 =580-180+100-10-40 =450萬元

交易性金融資產(chǎn)形成的是可抵扣應(yīng)納稅額嗎

重新編輯一下 2023年應(yīng)納稅所得額 =580-180+100+10+40 =550萬元 應(yīng)交所得稅=550*0.25=137.5萬元 2023年應(yīng)交所得稅=450*0.25=112.5萬元 彌補(bǔ)虧損 減少可抵扣差異180 交易性金融資產(chǎn) ： 賬面價(jià)值 小于計(jì)稅 可增加可抵扣差異 100 廣告費(fèi) 新增可抵扣差異 40 2023年末可抵扣差異余額 =120/0.25-180+100+40=440 當(dāng)年的遞延所得稅資產(chǎn)=440*0.15-120=-54萬元

2023年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額 10/*0.25=40 當(dāng)年的遞延所得稅負(fù)債=40*0.15-10=-4萬元

借：遞延所得稅負(fù)債4 借：所得稅費(fèi)用 187.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 54 應(yīng)交所得稅-所得稅 137.5 所得稅費(fèi)用 =137.5+54-4 =187.5