這是抵權(quán)益吧，老師

是的負(fù)債表又沒有損益的，在未分配利潤體現(xiàn)

那這分錄是每個月都要做嗎？還是年末做就可以？

哦哦，根本不做分錄，這是合并報表，分錄做哪去呀，在我們的底稿里

啊？…那老師可以展示一下嗎？像昨天那個表一樣，有明細(xì)

好的，可以的，圖1是負(fù)債表，圖2是利潤表

我有空要研究一下老師您的表格，另外那抵損益呢？我記得除了抵權(quán)益，還要抵損益，借未分配利潤 少數(shù)股東損益 投資收益 貸年末分配利潤 提取盈余公積 股利分配

對，我沒有這么多科目，就是未分配利潤和少數(shù)股東損益

那這一步和內(nèi)部交易的抵消為何不會重合呢？就是我們昨天討論的內(nèi)部一正一負(fù)抵消

內(nèi)部交易抵消是不考慮占比的，全部抵消，這里是考慮占比（子公司凈利潤少數(shù)股東占多少），全資子公司就沒有這個少數(shù)股東的抵消了

老師的意思是，平時既要做一正一負(fù)的抵消分錄，也要做母子公司抵消損益是嗎？

對的，只有非全資才有后面這個抵，全資 就沒有了

我這里有點(diǎn)混淆了，這個抵消損益，內(nèi)部交易的一正一負(fù)，是兩個怎樣的性質(zhì)，我感覺是損益抵了又抵？

對的，你的理解沒錯，以前我也有這樣的疑問，我還想著收入和成本按大股東占比抵消，小數(shù)股東的不抵，但這樣不行，要全部搩抵了以后，再按占比分凈利潤，合并現(xiàn)金流量表也是這樣的，這只是合并報表，不是真的分利潤，不用這么糾結(jié)，這也是我們審計跟我說的，工作中就是這樣來的。 審計公司也是這樣抵的，

老師，我好像不是問這個點(diǎn)（我還想著收入和成本按大股東占比抵消，小數(shù)股東的不抵），我是問內(nèi)部交易互相抵消了一正一負(fù)，為何還要做一步抵消損益？

哦哦，少數(shù)股東損益是利潤表下單列的，你看正常報表是沒有的，全資子公司也沒有

也有抵母公司的損益啊，學(xué)的時候就是有少數(shù)股東和母公司占的利潤也要抵消