老師你好，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳，向非金融機(jī)構(gòu)貸款超出銀行貸款利率需要納稅調(diào)整的部分，是按照銀行基準(zhǔn)利率計(jì)算嗎？

關(guān)于直接籌資與間接籌資的下列說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 A.直接籌資不需要通過(guò)金融機(jī)構(gòu) B.相對(duì)間接籌資而言，直接籌資的籌資手續(xù)比較簡(jiǎn)單，籌資效率高，籌資費(fèi)用較低 C.間接籌資形成的主要是債務(wù)資金 D.直接籌資方式只能籌集股權(quán)資金 老師： 我是不是可以這么認(rèn)為在籌資這里，通過(guò)銀行（金融機(jī)構(gòu)）、融資租賃就是間接籌資。但對(duì)于投資而言所謂的直接和間接劃分標(biāo)準(zhǔn)又不一樣，投資通過(guò)了股票交易場(chǎng)所就是間接，而像那種非公開(kāi)發(fā)行直接面向投資者就是直接投資，是這樣理解 ？

老師，您好。我公司是采用簡(jiǎn)易征收的房地產(chǎn)企業(yè)，開(kāi)發(fā)不動(dòng)產(chǎn)是按老項(xiàng)目來(lái)核算增值稅的。最近用借來(lái)的資金又出借給了第三方，并收取了資金占用費(fèi)（不高于金融行業(yè)利率），請(qǐng)問(wèn)可以抵扣我從金融機(jī)構(gòu)貸款去的發(fā)票的同金額進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

四、計(jì)算題某化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)），2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本4500萬(wàn)元；（3）稅金及附加200萬(wàn)元；（4）銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元（向非金融機(jī)構(gòu)借入資金500萬(wàn)元，期限一年，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，合同年利息率為5%，金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款年利率為3%）（6）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元）；（7）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元；（8）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元（為取得合法票據(jù)的公益性捐贈(zèng)支出）。（9）全年提取并實(shí)際支付工資總額共計(jì)1000萬(wàn)元，全年列支職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元。要求：（1）請(qǐng)計(jì)算該化工機(jī)械制造有限公司2022年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）計(jì)算該公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)的金額是多少？（3）該公司2022年度向非金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生的利息費(fèi)用，是否可以在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全部準(zhǔn)予扣除？若不是，請(qǐng)計(jì)算出準(zhǔn)予扣除的金額是多少？

老師，融資（非金融機(jī)構(gòu))的財(cái)務(wù)費(fèi)用未取得發(fā)票，而且利率高于金融機(jī)構(gòu)，匯算清繳全部調(diào)增嗎？