5、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債為150萬元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。2016年審公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資(原為可供出售金融資產(chǎn))；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2016年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。(4)甲公司2016年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元，2016年確認(rèn)國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支符罰款200萬元；計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額

3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2021年所得稅稅率為25％。甲公司2021年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債為150萬元（遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生）。甲公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。2021年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。（2）12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。（3）除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2021年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。（4）甲公司2021年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元，2021年確認(rèn)國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支付罰款200萬元；要求：（1）編制上述業(yè)務(wù)（1）、（2）有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2022年所得稅稅率為25％。甲公司2022年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債為150萬元（遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生）。甲公司2022年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。2022年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。（2）12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。（3）除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2022年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。（4）甲公司2022年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元，2022年確認(rèn)國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支付罰款200萬元。詳細(xì)計(jì)算2022年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。18年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價(jià)款100萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn);4月1日確認(rèn)應(yīng)收取現(xiàn)金股利5萬元;4月20日收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價(jià)為120萬元。(2)4月28日，購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃分為其他權(quán)益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價(jià)為960萬元。(3)12月31日固定資產(chǎn)賬面實(shí)際成本為600萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為540萬元，假設(shè)以前未計(jì)提過固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(4)乙公司全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤8000萬元;全年實(shí)發(fā)工資2500萬元，全年計(jì)稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經(jīng)營罰款30萬元;除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異外，全年還發(fā)生了其他可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元。2.計(jì)算18年12月31日應(yīng)交所得稅

乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價(jià)款100萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn);4月1日確認(rèn)應(yīng)收取現(xiàn)金股利5萬元;4月20日收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元;年末乙公司持有的A公司股票市價(jià)為120萬元。(2)4月28日，購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃分為其他權(quán)益工具投資;年末乙公司持有的B股票市價(jià)為960萬元。(3)12月31日固定資產(chǎn)賬面實(shí)際成本為600萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為540萬元，假設(shè)以前未計(jì)提過固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(4)乙公司全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤8000萬元;全年實(shí)發(fā)工資2500萬元，全年計(jì)稅工資2000萬元，國債利息收入30萬元，違法經(jīng)營罰款30萬元;除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異外，全年還發(fā)生了其他可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元。計(jì)算2018年12月31日應(yīng)交所得稅