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演示賬套

老師，客戶付了款沒提貨怎么記分錄

2025-09-08 05:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-08 06:03

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-09-08 06:06

您好，客戶打錢但沒拿貨，錢先到公司賬戶（借：銀行存款），但貨還沒給不算收入，這筆錢算“提前收的貨款”（貸：預(yù)收賬款-XX客戶）；等客戶以后來拿貨時(shí)，再把預(yù)收的錢轉(zhuǎn)成收入（借：預(yù)收賬款-XX客戶，貸：主營業(yè)務(wù)收入（算不含稅收入=總金額÷1.13，比如1萬÷1.13≈8849.56元），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（8849.56×13%≈1150.44元）），同時(shí)把貨的成本從庫存里轉(zhuǎn)出來（借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品）。要是公司很少遇到預(yù)收款，也可以直接把這筆錢記在“應(yīng)收賬款”的貸方（借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款-XX客戶），等拿貨時(shí)再從應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)收入。

快賬用戶8559 追問 2025-09-08 06:59

怎么中級(jí)教材是貸合同負(fù)債？

齊紅老師解答 2025-09-08 07:07

?您好，是的，我們公司用的是新收入準(zhǔn)則的話，就要用合同負(fù)債客戶付了款但沒提貨，按中級(jí)教材（新收入準(zhǔn)則）要記“合同負(fù)債”——因?yàn)楣竞涂蛻艉灹苏戒N售合同，錢收了但貨還沒給（商品控制權(quán)沒轉(zhuǎn)移），這錢屬于“未來要交貨的義務(wù)”，所以分錄是：借銀行存款，貸合同負(fù)債-XX客戶；等客戶后來提貨交貨了，再把合同負(fù)債轉(zhuǎn)成收入并交增值稅（借合同負(fù)債，貸主營業(yè)務(wù)收入[含稅價(jià)÷1.13]，貸應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額[收入×13%]），同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本（借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品）。如果公司很少簽合同或預(yù)收款很簡單（比如沒正式合同），以前可能用“預(yù)收賬款”（借銀行存款，貸預(yù)收賬款），但現(xiàn)在主流都用“合同負(fù)債”更規(guī)范