2.某居民企業(yè)于2020年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2020年應(yīng)納稅所得額為-53萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。（2）2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：產(chǎn)品銷售成本4500萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元；投資收益50萬元（其中國債持有期間的利息收入10萬元）；管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元）；營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校30萬元）。（3）計入成本費用中的實發(fā)工資共計1000萬元，列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出60萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：計算該公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某居民企業(yè)于2020年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2020年應(yīng)納稅所得額為-53萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。（2）2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：產(chǎn)品銷售成本4500萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元；投資收益50萬元（其中國債持有期間的利息收入10萬元）；管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元）；營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校30萬元）。（3）計入成本費用中的實發(fā)工資共計1000萬元，列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出60萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：計算該公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。財務(wù)費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元; (2)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費,取得 其他業(yè)務(wù)收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全 年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務(wù) 費用50萬元; (6)全年營業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災(zāi) 區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學(xué)捐款10萬元,違反政府 規(guī)定被工商局罰款2萬元 (7)當(dāng)年實際發(fā)放職工工資300萬元,當(dāng)年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出 9萬元。 （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； （2）該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和教育費經(jīng)費的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額； （4）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額；

某高新技術(shù)企業(yè)2021年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其他相關(guān)資料如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入80萬元；(2)支付職工工資總額200萬元，職工工會經(jīng)費5萬元、職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費20萬元；(3)管理費用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費15萬元；(4)銷售費用600萬元，其中廣告費350萬元；(5)營業(yè)外支出80萬元，包括通過非營利性組織的公益性捐贈50萬元；(6)上年度未彌補的虧損10萬元。要求：請計算該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。(8分)