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某高新技術(shù)企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,其他相關(guān)資料如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元,出租固定資產(chǎn)收入50萬(wàn)元,國(guó)債利息收入80萬(wàn)元;(2)支付職工工資總額200萬(wàn)元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用400萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;(4)銷售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元,包括通過(guò)非營(yíng)利性組織的公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元;(6)上年度未彌補(bǔ)的虧損10萬(wàn)元。要求:請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。(8分)

2022-12-14 20:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-14 20:18

同學(xué)你好 1、國(guó)債利息收入調(diào)減80 2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4,小于實(shí)際調(diào)增1;福利費(fèi)限額=200*14%=28,小于實(shí)際35,調(diào)增7;教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16,小于實(shí)際,調(diào)增4; 3、招待費(fèi)限額1=15*60%=9;限額2=(2000%2B50)*0.5%=10.25,限額為9,小于實(shí)際,調(diào)增6; 4、廣告費(fèi)限額=(2000%2B50)*15%=307.5,小于實(shí)際,調(diào)增42.5;

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齊紅老師 解答 2022-12-14 20:22

5、捐贈(zèng)限額=600*12%=72,大于實(shí)際,不用調(diào)整; 6、應(yīng)納稅所得額=600-80%2B1%2B7%2B4%2B6%2B42.5-10 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*15%

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