某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為900萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除，發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準備(計提后，期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求：根據(jù)以上資料，計算企業(yè)所得稅費用，并編制會計分錄。

老師，你好，請問以前支付了劃撥土地使用權(quán)87萬，當時按87萬入無形資產(chǎn)開始攤銷，現(xiàn)在財政退回25萬，我是做反分錄沖銷25萬嗎？然后我后面的攤銷要從新按減去25的金額開始攤銷嗎？

A公司2021年全年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒