同學(xué)你好! 這邊按照資料順序解析哦! 1、固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=900-900/10=810萬元 賬面價值=900-900*2/10=720萬元 形成可抵扣暫時性差異=810-720=90萬元 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=90*25%=22.5萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增90萬元 2、關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈稅法不允許稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增300萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 3、稅法允許稅前扣除的研發(fā)費用=(750-450)*175%=525萬元,會計稅前扣除=750-450=300萬元,應(yīng)納稅所得額調(diào)減=525-300=225萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 4、違法環(huán)保支付的罰款,稅法不允許稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增150萬元,不確認(rèn)遞延所得稅。 5、存貨跌價準(zhǔn)備在計提時,稅法不允許稅前扣除,在實際發(fā)生損失當(dāng)期稅前扣除,應(yīng)納稅所得額調(diào)增45萬元,存貨的計稅基礎(chǔ)=1200+45=1245萬元,賬面價值=1200萬元,形成可抵扣暫時性差異45萬元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=45*25%=11.25萬元 應(yīng)納稅所得額=1800+90+300-225+150+45=2160萬元, 應(yīng)交所得稅=2160*25%=540萬元 分錄: 借:所得稅費用 540-33.75=506.25 遞延所得稅資產(chǎn) 11.25+22.5=33.75 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 540
某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元,適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有:(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為900萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元,其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除,發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后,期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求:根據(jù)以上資料,計算企業(yè)所得稅費用,并編制會計分錄。
某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元,適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有:(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為900萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元,其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除,發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后,期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求:根據(jù)以上資料,計算企業(yè)所得稅費用,并編制會計分錄。
某公司本年度利潤表中的利潤總額為1800萬元,適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有:(1)本年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為900萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規(guī)定按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元,其中450萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的175%加計扣除,發(fā)生的資本化支出可按實際發(fā)生額的175%加計攤銷。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬元。(5)期末對持有的存貨計提了45萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(計提后,期末存貨賬面價值為1200萬元)。要求:根據(jù)以上資料,計算企業(yè)所得稅費用,并編制會計分錄。
A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。
3.資料:A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對持有的存貨計提了30萬元的貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進行會計處理。
應(yīng)交稅費—(應(yīng)交個人所得稅)是登記在三欄式,還是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬?
老師,我是小規(guī)模,請問,我這個成本都沒有票,工資薪金少,就一個人,沒有折舊費得怎么調(diào)整才能對我公司有利
老師,你好,海南注冊公司,我們公司地址用的朋友公司的地址,在海南說是要上門可查公司地址,我們同時一個地址注冊多家公司,可以嗎?
房產(chǎn)稅計稅依據(jù)包含契稅嗎
老師您好,老板的親戚在辦公室開的空調(diào)溫度比較低,差點為這個兩個人發(fā)生予盾,老師想聽聽您的看法
@董孝彬老師,別的老師別回答,那也沒人知道真的是不是老板付的款呀,老板娘付的呢,都是他家的錢呀?
一般納稅人物業(yè)公司,預(yù)收取居民物業(yè)費,用合同負(fù)債可以嗎
冰箱做固定資產(chǎn),下面具體的分類是,是家具器具類比較合適,還是電子設(shè)備類比較合適?(董孝彬老師不要回答)
老師,公司要把費用分?jǐn)偟矫總€商品計算毛利率,怎么計算呢
老師你好!實際合同加大合同合計為,最后為合同結(jié)算是為合同結(jié)算,最后是不是以合同結(jié)算為準(zhǔn)?老師指導(dǎo)一下