某公司本年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為900萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬(wàn)元，其中450萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)扣除，發(fā)生的資本化支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)攤銷。假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了45萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(計(jì)提后，期末存貨賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算企業(yè)所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。

某公司本年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為900萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬(wàn)元，其中450萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)扣除，發(fā)生的資本化支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)攤銷。假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了45萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(計(jì)提后，期末存貨賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算企業(yè)所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。

某公司本年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。本年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定之間存在的差別有：(1)本年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為900萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出750萬(wàn)元，其中450萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)扣除，發(fā)生的資本化支出可按實(shí)際發(fā)生額的175%加計(jì)攤銷。假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款150萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了45萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(計(jì)提后，期末存貨賬面價(jià)值為1200萬(wàn)元)。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算企業(yè)所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄。

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150％加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.資料:A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元，假定所開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。5.期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。