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老師第三個(gè)題目的答案補(bǔ)的稅費(fèi)不應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅嗎?發(fā)生在匯算清繳之前

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2022-08-12 13:45
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-08-12 15:00

您好,同學(xué),按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,由于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)發(fā)生在次年,上年度的有關(guān)賬目已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),特別是損益類科目在結(jié)賬后已無余額。因此,資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),涉及損益的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。調(diào)整完成后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額,轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。 所以雖然調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在匯算清繳前,但是也已經(jīng)是次年的賬務(wù)處理了,所以還是需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算。 其實(shí)CPA考試題目一般不要求考生通過“以前年度損益調(diào)整”科目,而是直接使用報(bào)表項(xiàng)目或者會(huì)計(jì)科目即可。

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您好,同學(xué),按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,由于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)發(fā)生在次年,上年度的有關(guān)賬目已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),特別是損益類科目在結(jié)賬后已無余額。因此,資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),涉及損益的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。調(diào)整完成后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額,轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。 所以雖然調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在匯算清繳前,但是也已經(jīng)是次年的賬務(wù)處理了,所以還是需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算。 其實(shí)CPA考試題目一般不要求考生通過“以前年度損益調(diào)整”科目,而是直接使用報(bào)表項(xiàng)目或者會(huì)計(jì)科目即可。
2022-08-12
你好,如果匯算清繳已經(jīng)過去了,你發(fā)生了銷售退回,你還能修改你的匯算清交嗎?
2021-08-16
差錯(cuò)更正發(fā)生在所得稅匯算清繳之前,是不是都會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅啊?對(duì)的
2021-02-21
你好! 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是2021年1月1日至5月31日。 匯算清繳日就是次年的5月31日。
2021-07-25
您好,是因?yàn)閰R算清繳
2022-03-15
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