甲公司2017年至2018年發(fā)生以下交易或事項： （1）2017年12月31日甲公司購入一棟辦公樓并在當(dāng)日將該辦公樓以經(jīng)營租賃的方式出租給乙公司，實際取得成本為4800萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （2）租期為1年，年租金為300萬元，每年末支付。甲公司按月確認(rèn)租金收入，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備，該辦公樓的公允價值不能可靠取得，擬采用成本模式進行后續(xù)計量。 （3）2018年12月31日，租賃到期。甲公司由于資金周轉(zhuǎn)需求，將該投資性房地產(chǎn)以5000萬元的價格對外出售，款項已存入銀行存款賬戶。 （假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費） 要求：編制甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的以下會計分錄： （1）編制2017年12月31日甲公司取得投資性房地產(chǎn)的會計分錄。 （2）編制2018年1月31日甲公司確認(rèn)租金收入、計提折舊的會計分錄。 （3）編制2018年12月31日甲公司收到年租金時的會計分錄。 （4）編制2018年12月31日甲公司處置該投資性房地產(chǎn)相關(guān)的會計分錄。 （答案中的金額以萬元為單位）

（請孺子牛老師回答） 1.圖一這道題目是我根據(jù)售后回購（融資性質(zhì)）的題改的，可能不太對，我是想將融資性質(zhì)和租賃性質(zhì)做個對比，請問分錄這樣寫對嗎？確認(rèn)租金收入的同時是不是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)租賃成本？應(yīng)該怎么做？還有如果交增值稅應(yīng)該是在哪一步？ 2.圖二這道題我不明白的是，從銷售方角度看，提前收到了錢不是好事嗎，為什么還產(chǎn)生了費用，對于這個會計處理不太明白

老師好，這道計算題，喪失的稅后租賃答案對嗎？2018年末本來是可以收取租金的，但是因項目被占用不能收取租金，我覺得2018年末就應(yīng)該有喪失的稅后租金75萬，但是答案不是這樣，答案對嗎？

（5）9月初將一處2020年建好的未使用的廠房出租，按月收取租金，9月份取得不含稅租金收入20萬元。 問題：4.針對該題的不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)適用的增值稅稅率為（B）。 A.0.06 B.0.09 C.0.05 D.0.13 老師 我不知道怎么計算得出的答案是B

項目占用了一棟原對外出租的廠房 年租金200萬 每年年初收取 項目期3年 租金現(xiàn)金流就是發(fā)生在0時點 1時點 2時點 但是后面題目又說營業(yè)現(xiàn)金流和租金對稅的影響發(fā)生在每年年末 那是不是喪失的稅后租金收入要計入1時點 2時點 3時點 也就是年初損失租金收入 年末體現(xiàn)在現(xiàn)金流計算上？是這樣的意思嗎？