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在考慮遞延所得稅時(shí)，如果當(dāng)期有合同負(fù)債，需要根據(jù)具體情況判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。合同負(fù)債在會(huì)計(jì)上表示企業(yè)已收或應(yīng)收客戶(hù)對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)。一般情況下，合同負(fù)債的賬面價(jià)值等于其賬面余額。而計(jì)稅基礎(chǔ)則需要根據(jù)稅法規(guī)定來(lái)確定。如果稅法規(guī)定在收到合同負(fù)債時(shí)就需要交稅，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。由于賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用例如，企業(yè)收到客戶(hù)支付的合同價(jià)款100萬(wàn)元計(jì)入合同負(fù)債，但稅法規(guī)定當(dāng)期需交稅：借：銀行存款 100 貸：合同負(fù)債 100 同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%）貸：所得稅費(fèi)用 25

2024-08-16

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 18:22

還是昨天做這筆，調(diào)在4月份，最后4月份的成本比之前少了5萬(wàn)多

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 18:24

紅沖后，之前的庫(kù)存在貸方顯示貸方5萬(wàn)多

齊紅老師解答 2022-05-19 18:28

結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？你去年多做了這些，結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品了，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不是嗎？

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 18:35

去年轉(zhuǎn)入庫(kù)存了，也轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了。

齊紅老師解答 2022-05-19 18:36

然后再做一步借庫(kù)存商品貸，利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 需要調(diào)整的

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 18:38

能麻煩您寫(xiě)個(gè)完整的分錄嗎？

齊紅老師解答 2022-05-19 18:43

借應(yīng)付職工薪酬工資112911 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)35280加24531 制造費(fèi)用15136，生產(chǎn)成本37964 借制造費(fèi)用15136 貸生產(chǎn)成本15136 借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品15136加37964 借庫(kù)存商品貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)15136加37964

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 18:46

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-05-19 18:46

不用客氣，工作愉快。

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 19:32

老師，去年多計(jì)提這工資，一直沒(méi)發(fā)，現(xiàn)在調(diào)出來(lái)，匯算清繳沒(méi)事吧，也不用調(diào)增了吧。

齊紅老師解答 2022-05-19 19:33

去年的工資多計(jì)提了需要調(diào)增的，然后這個(gè)是紅沖的分錄，你還需要調(diào)增

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 19:39

調(diào)增就要繳稅了呀，已經(jīng)在匯算前紅沖了呀

快賬用戶(hù)5582 追問(wèn) 2022-05-19 19:40

這不相當(dāng)于發(fā)了嗎？