? ?有需要問(wèn)的，可以接著問(wèn)，如已解決，可以評(píng)價(jià)。

月末哪些是要必須計(jì)提的??？個(gè)稅也要計(jì)提吧

?你好，同學(xué)！ ? 一、個(gè)稅是需要從當(dāng)月實(shí)際發(fā)放的工資中扣減掉的，發(fā)放工資時(shí)扣除，次月申報(bào)。借：應(yīng)付職工薪酬? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。 ? 二、每月末計(jì)提的項(xiàng)目，從根源上說(shuō)，還是要執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，這個(gè)原則有助于我們?nèi)ヅ挪槟男┬枰?jì)提。每個(gè)企業(yè)情況不一樣。 ? ? ? ?常見(jiàn)的有：1、稅金，需要結(jié)合電子稅務(wù)局上，稅務(wù)局給我們企業(yè)的稅種核定，一個(gè)不落的計(jì)提，即使沒(méi)有核定的，如果有相應(yīng)稅種發(fā)生，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系稅局核定，并與次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)； ? ? ? ? 2、應(yīng)付職工薪酬：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、工資等應(yīng)付員工的薪酬。 ? ? ? ? 3、長(zhǎng)期資產(chǎn)及待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)：如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) ? ? ? ? 4、工業(yè)企業(yè)還需要進(jìn)行成本計(jì)算。 ? ? ? ? 5、涉及增值稅，一般納稅人要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 ? ? ? ? 6、小規(guī)模納稅人，對(duì)于減免的稅款要轉(zhuǎn)入損益。 ? ? ? ? 7、如果有存貨，期末要計(jì)算存貨應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，并賬務(wù)處理。 ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

?靈魂在于，權(quán)責(zé)發(fā)生制，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不能等實(shí)際支付時(shí)，再計(jì)入成本費(fèi)用。而是看歸屬期。這是解決哪些計(jì)提的根本和規(guī)律。應(yīng)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和賬務(wù)情況進(jìn)行排查。自然就對(duì)哪些月末需要計(jì)提不困惑了。

?如果在業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)哪筆支出，早已發(fā)生了，直到支付時(shí)才計(jì)入費(fèi)用，這就是遺漏，沒(méi)有按期計(jì)提。

個(gè)稅這里我有點(diǎn)暈，我們都是15號(hào)或者更晚才發(fā)工資，發(fā)工資時(shí)不也同時(shí)是我的代扣代繳個(gè)稅的時(shí)間嗎？為什么說(shuō)是先代扣，次月申報(bào)的呢

個(gè)人所得稅發(fā)放工資薪金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際發(fā)放時(shí)。沒(méi)有發(fā)放，納稅義務(wù)還沒(méi)有發(fā)生。因?yàn)楣べY薪金是次月納稅期內(nèi)申報(bào)。一般企業(yè)和情況本月不能申報(bào)本月的。

比如5月份工資，在7月發(fā)放，那就在7月份發(fā)放時(shí)扣下來(lái)，8月份申報(bào)時(shí)扣款。

這個(gè)是很多會(huì)計(jì)容易操作不對(duì)的地方。核心在于要掌握工資薪金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。很多人在這兒出現(xiàn)問(wèn)題。

等于是次月申報(bào)上月發(fā)放的上上月工資是嗎？那我搞錯(cuò)了，上個(gè)月申報(bào)了本月發(fā)放的工資，3月份的沒(méi)申報(bào)咋辦了。。。那比如說(shuō)5月份人力要做工資表了，發(fā)的是4月份的工資，我用4月份的工資明細(xì)給她導(dǎo)明細(xì)，但日期應(yīng)該是申報(bào)當(dāng)時(shí)實(shí)際4月份發(fā)的3月份工資是嗎

給她導(dǎo)個(gè)稅，說(shuō)錯(cuò)了

是的，是這么繞。但有的申報(bào)著申報(bào)著就變成了，次月申報(bào)上月了。呵呵

實(shí)際是次月申報(bào)上月發(fā)放的工資。

我第一次申報(bào)個(gè)稅，按照她4月份給我的工資明細(xì)，導(dǎo)完個(gè)稅就申報(bào)了，其實(shí)這屬于4月發(fā)生的，我本該這個(gè)月來(lái)申報(bào)是吧

那我咋辦了老師，這個(gè)月能補(bǔ)申報(bào)2月份的工資實(shí)際發(fā)放3月份的這個(gè)嗎？賬上還掛著這個(gè)貸方余額了。。。

你幾號(hào)申報(bào)的哪個(gè)月的。你往前追一下你前邊會(huì)計(jì)申報(bào)的，是哪個(gè)月的，如果他和你當(dāng)前申報(bào)的思路是一樣的，你不要重報(bào)，也不要漏報(bào)。因?yàn)楣べY薪金所得是全年累計(jì)的。

你是說(shuō)5月申報(bào)期嗎？可以說(shuō)的更明白一些吧？同學(xué)

我4月16申報(bào)的就是4月發(fā)放的實(shí)際是3月份的工資，我看她之前是次月才申報(bào)的，所以我這個(gè)月有貸方余額是3月份實(shí)際發(fā)放代扣數(shù)

那就可以。只要正確。順著往下報(bào)就可以。當(dāng)月發(fā)放上月，發(fā)放時(shí)扣除個(gè)稅，次月申報(bào)期申報(bào)。

那我這個(gè)月可以這個(gè)月把上次錯(cuò)報(bào)的2月給補(bǔ)上嗎？我4月錯(cuò)報(bào)成當(dāng)月代扣的3月，2月沒(méi)報(bào)

中間隔過(guò)一個(gè)月嗎？。工資盡管是按年累計(jì)的，以前已發(fā)放的合計(jì)上是可以的。但最好是修改當(dāng)月的申報(bào)表。

修改申報(bào)表，是需要去大廳的。如果你把以前漏掉的直接合到這個(gè)月，從總數(shù)上是得到了糾正，對(duì)稅款沒(méi)有影響。但還是建議你去大廳修改，是哪個(gè)發(fā)放的，就在那個(gè)月的次月申報(bào)。