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北方科技有限公司為一般納稅人，上月購(gòu)進(jìn)輔助材料100萬(wàn)取得增值稅專用發(fā)票，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額上月抵扣，本月管理不善造成損毀，進(jìn)行轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額并做出會(huì)計(jì)處理。

2022-03-24 13:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-03-24 14:00

你好，計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)*13% 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

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你好，計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)*13% 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2022-03-24
借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3 貸，原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)轉(zhuǎn)出1.3
2022-03-24
你好，學(xué)員 借營(yíng)業(yè)外支出 貸原材料100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13000
2022-03-24
如果有相關(guān)責(zé)任人賠償，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額仍然需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生了非正常損失，而不論是否有責(zé)任人賠償，這一損失事實(shí)已經(jīng)導(dǎo)致貨物不能再產(chǎn)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能再抵扣，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出。 例如，企業(yè)購(gòu)買了一批原材料價(jià)值 10 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 1.7 萬(wàn)元，后來(lái)因管理不善部分原材料受損。即使有責(zé)任人賠償了一定金額，但這并不能改變?cè)牧弦呀?jīng)發(fā)生非正常損失且不能再用于生產(chǎn)銷售等應(yīng)稅環(huán)節(jié)的事實(shí)，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額還是需要轉(zhuǎn)出。 這是為了保證增值稅抵扣鏈條的完整性和稅收的公平性。即使有賠償，也只是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的一種補(bǔ)償，但不能改變稅收法規(guī)對(duì)于非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的處理規(guī)定。
2024-06-26
你好，稍等馬上回復(fù)。
2023-09-28
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