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你好，學(xué)員借營業(yè)外支出貸原材料100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13000

2022-03-24

借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3 貸，原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)轉(zhuǎn)出1.3

2022-03-24

你好，計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬*13% 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2022-03-24

15%部分是只管理不善造成的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=[100000*13%+3000*9%]*15% 另外5%是因儲(chǔ)存不當(dāng)造成的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

2023-10-30

如果有相關(guān)責(zé)任人賠償，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額仍然需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是因?yàn)橘忂M(jìn)的貨物發(fā)生了非正常損失，而不論是否有責(zé)任人賠償，這一損失事實(shí)已經(jīng)導(dǎo)致貨物不能再產(chǎn)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能再抵扣，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出。例如，企業(yè)購買了一批原材料價(jià)值 10 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額 1.7 萬元，后來因管理不善部分原材料受損。即使有責(zé)任人賠償了一定金額，但這并不能改變原材料已經(jīng)發(fā)生非正常損失且不能再用于生產(chǎn)銷售等應(yīng)稅環(huán)節(jié)的事實(shí)，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額還是需要轉(zhuǎn)出。這是為了保證增值稅抵扣鏈條的完整性和稅收的公平性。即使有賠償，也只是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的一種補(bǔ)償，但不能改變稅收法規(guī)對于非正常損失購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的處理規(guī)定。

2024-06-26