【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦,不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái),已開(kāi)具稅控專用發(fā)票,雙方議定送貨上門(mén),另收取商場(chǎng)運(yùn)費(fèi)1500元,電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì),另收商場(chǎng)5000元,均開(kāi)具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3200元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅是()。A53545B53448C53579D60586

某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。①銷售空調(diào)取得含稅銷售收入180800元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19210元。②銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2260元。③購(gòu)進(jìn)本商場(chǎng)自用的自動(dòng)收款機(jī)一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅稅額為2600元。④購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)為800元，購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)為600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)20000元，取得專用發(fā)票，稅率為9%。⑤當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為169500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)3月份應(yīng)納增值稅稅額。

位于市區(qū)的某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)銷售電視機(jī)100臺(tái)，不含稅價(jià)格為每臺(tái)5000元，因數(shù)量大，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票金額欄:(2)采取以舊換新方式銷售電腦30臺(tái)，零售價(jià)格為每臺(tái)6780元，舊電腦收購(gòu)價(jià)格為每臺(tái)600元實(shí)際收到零售收入185400元，(3)購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批取得的專用發(fā)票上注明金額140000元，稅款18200元。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料進(jìn)行以下計(jì)算。(1)該商場(chǎng)當(dāng)月銷售電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額。(2分)(2)該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新方式銷售電腦的銷項(xiàng)稅額。(2分)(3)當(dāng)月該商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額。(2分)

6.計(jì)題150某商業(yè)公司(一般納稅人)。2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)5日購(gòu)進(jìn)一批電腦,共200臺(tái),每臺(tái)不含稅單價(jià)4000元,并取得增值稅專用發(fā)票貨款已支付另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為10000元(2)10日購(gòu)進(jìn)100臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)不含稅單價(jià)500元,取得增值稅普通發(fā)票(3)本月該企業(yè)銷售電腦的含稅銷售收入1000000元(4)月末將5臺(tái)電腦捐給社會(huì)福利院,當(dāng)前電腦的市場(chǎng)零售價(jià)格4800元/臺(tái)(含稅)說(shuō)明:電腦打印機(jī)增值稅稅率13%,運(yùn)費(fèi)稅率9%要求:1.計(jì)算本月的銷項(xiàng)稅額;(3分)2.計(jì)算本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:(3分)3.計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額:(3分)4計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)、教育費(fèi)附加(3%)及地方教育費(fèi)(2%)(6分)計(jì)算結(jié)果以元為單位,保留兩位小數(shù)。