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45，46出口退稅的會計分錄怎么做？

45，46出口退稅的會計分錄怎么做？
2022-01-06 10:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-01-06 11:05

您好同學，稍等我把分錄發(fā)給您

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齊紅老師 解答 2022-01-06 11:09

(45)借：應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)100000 貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)100000

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齊紅老師 解答 2022-01-06 11:10

（46）借：銀行存款　6000　貨：應收補貼款-出口退稅　　6000

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齊紅老師 解答 2022-01-06 11:11

會計分錄已發(fā)，請查收

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您好同學，稍等我把分錄發(fā)給您
2022-01-06
出口退稅賬務處理如下： 1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應付賬款等。 2.出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 結轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。 3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4.收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
2024-10-24
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）
　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）
　　（金額等于免抵稅額）
　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2020-09-09
借其他應收款，貸，應交稅費，應交增值稅、出口退稅， 借銀行存款，貸，其他應收款
2025-06-12
同學你好 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
2023-03-17
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