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10. （1）會(huì)計(jì)政策變更借：投資性房地產(chǎn)-成本3800 ? ? 累計(jì)折舊 240 ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 貸：固定資產(chǎn) 4000 ? ? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 126 ? ? 盈余公積-法定盈余公積 14 借：所得稅費(fèi)用 10 貸：遞延所得稅負(fù)債 10（3800-3760）*25% （2）借：固定資產(chǎn) 1000 ? ? 以前年度損益調(diào)整 95 貸：在建工程 1095 借：以前年度損益調(diào)整 50 貸：累計(jì)折舊 50? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 36.25（95%2B50）*25% 貸：以前年度損益調(diào)整 36.25 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)97.875 ? ? 盈余公積-法定盈余公積 10.875 貸：以前年度損益調(diào)整 108.75 （3）借：以前年度損益調(diào)整 100 貸：資本公積-其他資本公積 100 借：資本公積-其他資本公積 25 貸：以前年度損益調(diào)整 25 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 67.5? ? ? 盈余公積-法定盈余公積 7.5 貸：以前年度損益調(diào)整 75 （4）會(huì)計(jì)政策變更賬面價(jià)值=200-200/10*3=140萬元新的折舊=140*4/(1%2B2%2B3%2B4)=56 借：管理費(fèi)用 56 貸：累計(jì)折舊 56

2022-05-09

齊紅老師解答 2021-12-22 20:12

1.?借所得稅費(fèi)用 300*0.25=75 ?貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75 借本年利潤(rùn)75 ?貸所得稅費(fèi)用75 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75 ?貸銀行存款75

齊紅老師解答 2021-12-22 20:17

?借本年利潤(rùn)300-75=225 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225 借利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積22.5 -向投資者分配利潤(rùn)100 貸盈余公積-法定盈余公積225*10%=22.5 應(yīng)付利潤(rùn)/股利100 ?借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)22.5%2B100=122.5 貸利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積22.5 -向投資者分配利潤(rùn)100 ?盈余公積12%2B22.5=34.5 ?未分配利潤(rùn)=50%2B225-122.5=152.5 留存收益=34.5%2B152.5=187