1. 采購(gòu)原材料（糧食、酒曲、水等） 借：原材料（按品種明細(xì)） ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2. 生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本—直接材料 ?貸：原材料 3. 計(jì)提生產(chǎn)工人工資、福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本—直接人工 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/福利費(fèi) 4. 分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（設(shè)備折舊、車間水電等） （1）發(fā)生時(shí)：借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊/銀行存款等 ?（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 5. 完工產(chǎn)品入庫(kù)（發(fā)酵成熟后） 借：庫(kù)存商品（按酒精度/品種明細(xì)，如52度白酒） ? 貸：生產(chǎn)成本（歸集的直接材料+人工+制造費(fèi)用） 6. 銷售產(chǎn)品（核心分錄） （1）確認(rèn)收入： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （3）計(jì)提消費(fèi)稅（白酒從價(jià)+從量復(fù)合計(jì)稅）： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（計(jì)稅依據(jù)：銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率） 7. 期間費(fèi)用（銷售/管理/財(cái)務(wù)費(fèi)用） 例：支付廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、借款利息 ?借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款/應(yīng)付利息等 8. 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?貸：本年利潤(rùn) ?借：本年利潤(rùn) ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用等 最后本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)