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1.企業(yè)為一般納稅人，現(xiàn)向客戶銷售自產(chǎn)產(chǎn)品200件，單位不含稅售價為500元，產(chǎn)品單位成本為300元，由于對方是老客戶，雙方簽訂合同時，給予5%的商業(yè)折扣，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，款項未收。企業(yè)應(yīng)如何記賬？

2021-12-21 10:32
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-21 10:37

你好：借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營業(yè)務(wù)收入(扣除折讓后的凈額) 95000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 12350 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000

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快賬用戶2475 追問 2021-12-21 10:38

老師，可以把具體得數(shù)的計算過程發(fā)一下嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-21 10:41

具體計算如下：200*500*（1-5%）＝95000元? ?95000*0.13＝12350 成本：200*300＝60000

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同學(xué)你好 按照折扣后的金額來做收入的分錄 借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項
2022-10-28
你好：借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營業(yè)務(wù)收入(扣除折讓后的凈額) 95000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 12350 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000
2021-12-21
您好，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入500*（1-5%）*200，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，借主營業(yè)務(wù)成本300*200，貸庫存商品
2021-12-20
一、確認(rèn)收入，分錄是： 借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12350 二、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本60000 貸：庫存商品60000
2021-10-16
借應(yīng)收賬款500*200*1.13*5% 貸主營業(yè)務(wù)收入500*200*5% 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項，500*200*13%*5% 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品300乘以200
2022-11-15
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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