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企業(yè)為一般納稅人，現(xiàn)向客戶銷售自產(chǎn)產(chǎn)品200件，單位不含稅售價為500元，產(chǎn)品單位成本為300元，由于對方是老客戶，雙方簽訂合同時，給予5%的商業(yè)折扣，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，款項(xiàng)未收。企業(yè)應(yīng)如何記賬

2021-12-20 18:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-20 18:18

你好，同學(xué)，這題主要考察商業(yè)折扣影響收入

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-20 18:20

借：應(yīng)收賬款? ? ?107350 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200*500*（1-5%）=95000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95000*13%=12350 ?借：主營業(yè)務(wù)成本? 200*300 ? ? ?貸：庫存商品 ?200*300

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您好，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入500*（1-5%）*200，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，借主營業(yè)務(wù)成本300*200，貸庫存商品
2021-12-20
借應(yīng)收賬款500*200*1.13*5% 貸主營業(yè)務(wù)收入500*200*5% 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，500*200*13%*5% 借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品300乘以200
2022-11-15
一、確認(rèn)收入，分錄是： 借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12350 二、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本60000 貸：庫存商品60000
2021-10-16
你好：借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營業(yè)務(wù)收入(扣除折讓后的凈額) 95000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 12350 同時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000
2021-12-21
同學(xué)你好 按照折扣后的金額來做收入的分錄 借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng)
2022-10-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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