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演示賬套

企業(yè)為一般納稅人，現(xiàn)向客戶銷售自產(chǎn)產(chǎn)品200件，單位不含稅售價(jià)為500元，產(chǎn)品單位成本為300元，由于對(duì)方是老客戶，雙方簽訂合同時(shí)，給予5%的商業(yè)折扣，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，款項(xiàng)未收。企業(yè)應(yīng)如何記賬？

2021-10-16 15:07

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-10-16 15:09

一、確認(rèn)收入，分錄是：借：應(yīng)收賬款 107350 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12350 二、結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000 貸：庫存商品60000

快賬用戶1082 追問 2021-10-16 15:17

企業(yè)為一般納稅人，2018年5月將該公司2015年買進(jìn)的一棟廠房出租，每月不含稅租金為22萬元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)算繳納增值稅?，F(xiàn)收到第一個(gè) 月租金，存入銀行。

齊紅老師解答 2021-10-16 15:22

一、借：銀行存款231000 貸：應(yīng)收賬款? 231000 二、借：應(yīng)收賬款231000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅11000

快賬用戶1082 追問 2021-10-16 15:34

某服裝企業(yè)(增值稅一般納稅人）專營(yíng)西服，為吸引客戶，外購了一批領(lǐng)帶作為贈(zèng)品，規(guī)定以每套2000元(不含增值稅價(jià))購買西服的客戶可獲贈(zèng)一條領(lǐng)帶，領(lǐng)帶購入價(jià) 每條100元，一般售價(jià)每條200元。當(dāng)期該服裝企業(yè)銷售組合西服領(lǐng)帶100套，收入200000元。

齊紅老師解答 2021-10-16 16:09

一、借：應(yīng)收賬款? ?226000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000