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Q

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營業(yè)務如下：(1)得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；(2)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；(3)稅銷售稅金及附加300萬元；(4)管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；(5)務費用200萬元；(6)接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)；(7)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求：計算該企業(yè)2018年應納的企業(yè)所得稅。

2021-12-19 14:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-19 14:16

您好，計算過程如下 你好，計算過程如下 利潤總額5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=424

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快賬用戶eksk 追問 2021-12-19 14:17

應該繳納多少企業(yè)所得稅

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齊紅老師 解答 2021-12-19 14:28

你好，計算過程如下 利潤總額5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 國債利息調(diào)減40 研發(fā)費用調(diào)減60*0.75=45 業(yè)務招待費限額1=6400*0.005=32 限額2=70*0.6=42調(diào)增38 投資收益調(diào)減34 捐贈限額=404*0.12=48.48不調(diào)整 應納稅額=（404-40-45+38-34）*0.25=80.75

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快賬用戶eksk 追問 2021-12-19 16:49

老師，這個調(diào)增是啥意思？那個研發(fā)費用調(diào)減為什么要乘以0.75

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齊紅老師 解答 2021-12-19 17:15

調(diào)增，就是在利潤的基礎上加 研發(fā)費用可以加計扣除75%所以調(diào)減

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您好，計算過程如下 你好，計算過程如下 利潤總額5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=424
2021-12-19
會計利潤5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404萬 取得購買國債的利息收入40萬元免稅，調(diào)減40萬 新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、加計扣除75%，調(diào)減60*0.75=45元 業(yè)務招待費用70萬元，稅前扣除標準是收入千分之五實際發(fā)生額60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32萬，選擇32萬，調(diào)增70-32=38萬 取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；不用納稅，調(diào)減34萬 公益性捐贈38萬，稅前扣除標準是會計利潤的12%，404*0.12=48.48萬，可以全額扣除 404-40-45+38-34=323萬 應納所得稅=323*0.25=80.75
2021-12-20
會計利潤的計算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404
2021-12-20
你好需要計算做好了發(fā)給你
2021-12-20
你好 計算中 稍等 計算中
2021-12-20
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