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Q

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；（4）發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元；（5）發(fā)生財務(wù)費用200萬元；（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；（7）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求：計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2021-12-20 10:47
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-20 10:54

你好，同學(xué)，這題列式需要點時間，稍等

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-20 11:03

利潤總額=5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B100-250 納稅調(diào)整事項： （2）購買國債的利息收入40萬元免稅，納稅調(diào)增40 （4）新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬應(yīng)加計扣除75%，納稅調(diào)減60*75%=45 業(yè)務(wù)招待費用70萬元? ? 可抵扣限額1=（5600%2B800）*0.5%=32? ?可抵扣限額2=70*60%=42，納稅調(diào)增70-32=38 （7）含公益性捐贈38萬元? 抵扣限額=利潤總額*12%? ?和38作比較判斷調(diào)增或調(diào)減 企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（利潤總額%2B納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25%%2B34/(1-15%)*(25%-15%)(材料6）

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會計利潤5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404萬 取得購買國債的利息收入40萬元免稅，調(diào)減40萬 新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、加計扣除75%，調(diào)減60*0.75=45元 業(yè)務(wù)招待費用70萬元，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是收入千分之五實際發(fā)生額60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32萬，選擇32萬，調(diào)增70-32=38萬 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；不用納稅，調(diào)減34萬 公益性捐贈38萬，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是會計利潤的12%，404*0.12=48.48萬，可以全額扣除 404-40-45+38-34=323萬 應(yīng)納所得稅=323*0.25=80.75
2021-12-20
會計利潤的計算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404
2021-12-20
你好需要計算做好了發(fā)給你
2021-12-20
你好 計算中 稍等 計算中
2021-12-20
你好，同學(xué)，這題列式需要點時間，稍等
2021-12-20
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