2020年3月，稽查局對甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費用 850 000 管理費用 75 000 銷售費用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75 000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業(yè)將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進項稅額轉出處理。 請回答：1.應補繳多少企業(yè)所得稅？2.賬務怎樣處理？

2.2020年3月，稽查局對甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費用 850 000 管理費用 75 000 銷售費用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75 000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業(yè)將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進項稅額轉出處理。 請回答：1.應補繳多少企業(yè)所得稅？2.賬務怎樣處理？

2020年3月，稽查局對甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費用 850 000 管理費用 75 000 銷售費用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75 000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業(yè)將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進項稅額轉出處理。 應補繳多少企業(yè)所得稅？賬務怎樣處理？

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。原材料采用實際成本法核算，發(fā)出材料采用月末一次加權平均法計價。甲公司2019 年6 月份發(fā)生的與A 材料有關的業(yè)務如下： （1）1 日，“原材料——A 材料”科目余額20 000 元（共2 000 千克，其中含5 月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2 000 元暫估入賬的A 材料200 千克）。 （2）5 日，收到5 月末以暫估價入賬的A 材料的發(fā)票賬單，貨款為1 800 元，增值稅稅額為234元，運輸費400 元，增值稅稅額為36 元，全部款項已用轉賬支票付訖。 （3）8 日，購入A 材料3 000 千克，發(fā)票賬單已收到，貨款為36 000 元，增值稅稅額為4 680元，運輸費1 000 元，增值稅稅額為90 元。材料尚未到達，款項已用銀行存款支付。 （4）11 日，收到8 日采購的A 材料，驗收時發(fā)現(xiàn)只有2 950 千克。經(jīng)檢查短缺的50 千克確定為運輸途中的合理損耗。 （5）30 日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，6 月份基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用A 材料6 000千克，車間管理部門領用A 材料1 000 千克，企業(yè)管理部門領用A 材料1 000 千克。 要求：根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。 根據(jù)資料（1）至（4），甲公司6 月30 日發(fā)出A 材料的單位成本為（ ）元。 A.11.96 B.11.44 C.1.84 D.11.55

2.2020年3月，稽查局對甲公司(一般納稅人)2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費”科目時，對其“應付職工薪酬”明細賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務處理為：借：生產(chǎn)成本4000000制造費用850000管理費用75000銷售費用35000貸：原材料4960000憑證后附的材料分配單顯示，管理費用75000中，有食堂、托兒所領用25000元。查實了企業(yè)將“應付職工薪酬”承擔的材料費計入了“管理費用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進項稅額轉出處理。請回答：1.應補繳多少企業(yè)所得稅?2.賬務怎樣處理？