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同學(xué)你好！暫估費(fèi)用的賬務(wù)處理主要涉及以下步驟：當(dāng)暫估費(fèi)用產(chǎn)生時(shí)，即在會(huì)計(jì)期末，已經(jīng)發(fā)生但尚未結(jié)算或者無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算的費(fèi)用，需要進(jìn)行暫估。暫估費(fèi)用的計(jì)算通常采用歷史數(shù)據(jù)法或者比例法。歷史數(shù)據(jù)法是根據(jù)過去同期的費(fèi)用數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)估當(dāng)前期的費(fèi)用，比例法則是根據(jù)費(fèi)用與某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，通過計(jì)算比例來(lái)預(yù)估費(fèi)用。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，暫估費(fèi)用需要進(jìn)行預(yù)提。具體的會(huì)計(jì)分錄是：借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款。這樣做的目的是為了保證會(huì)計(jì)期末的費(fèi)用與收入相匹配，避免因?yàn)橘M(fèi)用的延遲確認(rèn)而導(dǎo)致利潤(rùn)的虛高。在下一會(huì)計(jì)期開始時(shí)，需要將上期的暫估費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)，如果收到發(fā)票，需要進(jìn)行相應(yīng)的沖銷處理。至于暫估費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn)，這主要取決于暫估費(fèi)用的類型。一般來(lái)說，暫估的成本或費(fèi)用可能最終轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，并在資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”欄內(nèi)體現(xiàn)。此外，如果暫估的是固定資產(chǎn)或存貨資產(chǎn)，那么這些暫估的資產(chǎn)也會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表的相應(yīng)位置得以體現(xiàn)。

2024-04-11

快賬用戶8198 追問 2021-07-13 22:35

我的科目余額表和原始憑證能對(duì)的上但是資產(chǎn)負(fù)債表不平衡找不到原因

這種情況還有什么其他方法

齊紅老師解答 2021-07-13 22:41

需要看下資產(chǎn)、負(fù)責(zé)總計(jì)的差異是多少，然后到科目余額表里面看下，有沒有那個(gè)差異，如果就說明那個(gè)科目有問題，如果沒有，就要一個(gè)一個(gè)科目的核對(duì)了，一般是應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付，還有利潤(rùn)分配這幾個(gè)科目有問題，還有就是添加了二級(jí)科目，而報(bào)表中沒有添加，導(dǎo)致不平衡

快賬用戶8198 追問 2021-07-13 22:45

我的負(fù)債比資產(chǎn)多573.02 所有的科目里面沒有這個(gè)數(shù)據(jù) 但是利潤(rùn)表里的未分配利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表里面的未分配利潤(rùn)相等

快賬用戶8198 追問 2021-07-13 22:51

老師我找到了原來(lái)是我添加了二級(jí)科目地方教育費(fèi)附加和水利建設(shè)基金這兩個(gè)加起來(lái)正好是相差的數(shù)據(jù) 報(bào)表中確實(shí)沒有這個(gè)公式才會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平衡

齊紅老師解答 2021-07-13 22:54

學(xué)員，沒有好的辦法只能一個(gè)科目一個(gè)科目的對(duì)。你先看下上期的資產(chǎn)負(fù)債表平不平。

快賬用戶8198 追問 2021-07-13 22:57

我以前的全平衡的就是這個(gè)月的不平衡以前我們事未達(dá)起征點(diǎn)所以一直沒交過這些附加稅直到本年第二季度的6月份我開始計(jì)提二季度的附加稅手動(dòng)添加了兩個(gè)二級(jí)科目報(bào)表中沒有這個(gè)公式所以取數(shù)有差異了

齊紅老師解答 2021-07-14 06:27

嗯嗯，看看報(bào)表中公式可以修改下嗎，把這兩項(xiàng)取上。