你好，同學(xué) 你這里屬于合并報(bào)表資產(chǎn)的價(jià)值小于計(jì)稅，所以屬于遞延所得稅資產(chǎn)

你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值 形成應(yīng)納稅差異，地毯所得稅負(fù)債

你好， 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念，它們都與暫時(shí)性差異和所得稅有關(guān)。 1.遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset）： ● 定義：遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。它是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 ● 舉例：假設(shè)一家公司在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)確認(rèn)了100萬的壞賬損失，但這筆損失在稅法上允許在未來實(shí)際發(fā)生時(shí)再稅前扣除。因此，盡管在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了這筆費(fèi)用，但在稅務(wù)上并未立即減少應(yīng)納稅額。這時(shí)，公司就可以將這部分費(fèi)用視為遞延所得稅資產(chǎn)，待未來實(shí)際發(fā)生時(shí)再抵稅。 1.遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）： ● 定義：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。 ● 舉例：以甲公司購買A公司股票的情況為例。甲公司將購入的A公司股票分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)A公司股價(jià)上漲時(shí)，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益，并增加了該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。然而，在稅務(wù)上，這部分收益并不允許在當(dāng)期確認(rèn)，因此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這時(shí)，甲公司就需要將這部分差異視為遞延所得稅負(fù)債，待未來實(shí)際納稅時(shí)支付。 總的來說，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于會(huì)計(jì)與稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用等方面的時(shí)間差異而產(chǎn)生的。它們分別代表了未來可以減少或增加的應(yīng)納稅額。

您好，根據(jù)您的題目，是遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)考慮退貨，企業(yè)所得稅不考慮

您好！因?yàn)槎惙ㄊ请p倍余額法折舊，所以稅法的價(jià)值小于會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值，也就是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于資產(chǎn)的賬面價(jià)值，形成遞延所得稅負(fù)債