尊敬的學(xué)員，您好。 內(nèi)部交易一般情況下都是要確認(rèn)遞延所得稅的。 本題中不確認(rèn)是因?yàn)榇尕浀目勺儸F(xiàn)凈值低于售方成本價(jià)，導(dǎo)致合并報(bào)表中存貨賬面價(jià)值與個(gè)別報(bào)表中一致。而合并報(bào)表就是個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)匯總+合并抵消分錄影響，所以合并報(bào)表中無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

您好，是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間有差異

你好！確認(rèn)遞延資產(chǎn)而不是遞延負(fù)債，是因?yàn)閮?nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，形成了可抵扣暫時(shí)性差異。 在企業(yè)的內(nèi)部交易中，由于會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的差異，往往會(huì)產(chǎn)生一些特殊的會(huì)計(jì)問(wèn)題。例如，當(dāng)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的部門或子公司之間進(jìn)行交易時(shí)，這些交易在會(huì)計(jì)上可能需要被抵消，以避免重復(fù)計(jì)算收入和費(fèi)用。然而，這種抵消操作可能會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間出現(xiàn)不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 具體來(lái)說(shuō)，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤(rùn)虛增，那么這部分利潤(rùn)在稅法上可能被視為應(yīng)納稅所得額，需要提前繳納企業(yè)所得稅。但是，在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)，當(dāng)這部分利潤(rùn)真正實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)可以在稅前扣除相應(yīng)的金額，以彌補(bǔ)之前多繳的稅款。這種情況下，企業(yè)會(huì)確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來(lái)可以抵扣的稅額。 相反，如果內(nèi)部交易導(dǎo)致的利潤(rùn)虛減，那么這部分利潤(rùn)在稅法上可能不被視為應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致企業(yè)暫時(shí)少繳稅款。這種情況下，企業(yè)需要確認(rèn)一個(gè)遞延所得稅負(fù)債，以反映未來(lái)需要補(bǔ)繳的稅額。 總的來(lái)說(shuō)，確認(rèn)遞延資產(chǎn)還是遞延負(fù)債，取決于內(nèi)部交易導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異是增加了還是減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；如果差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

您好，那就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

1.是的 2.您指的抵消是？