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Q

老師，這個(gè)不確認(rèn)為遞延所得稅怎么理解

老師，這個(gè)不確認(rèn)為遞延所得稅怎么理解

2021-06-28 15:18

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-06-28 15:22

你好：形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅的，作為特例進(jìn)行理解記憶。通常情況形成暫時(shí)性差異，都是會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，商譽(yù)，長期持有的長期股權(quán)投資。（三個(gè)特例）這個(gè)與稅法對這三個(gè)的政策上特殊導(dǎo)致的）

快賬用戶5582 追問 2021-06-28 16:14

由于損益導(dǎo)致的差異就記入所得稅費(fèi)用是嗎？為什么這樣記

快賬用戶5582 追問 2021-06-28 16:14

由于損益導(dǎo)致的差異就記入所得稅費(fèi)用是嗎？為什么這樣記

齊紅老師解答 2021-06-28 17:01

你好：可以這樣記。因?yàn)闆]有出現(xiàn)其他綜合收益，就不會(huì)出現(xiàn) 借：其他綜合收益貸：遞延所得稅負(fù)債這種情況。是有了其他綜合收益的差額，才確認(rèn)遞延所得稅沖抵的情況。

你好：形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅的，作為特例進(jìn)行理解記憶。通常情況形成暫時(shí)性差異，都是會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，商譽(yù)，長期持有的長期股權(quán)投資。（三個(gè)特例）這個(gè)與稅法對這三個(gè)的政策上特殊導(dǎo)致的）

2021-06-28

同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請稍等

2021-09-03

同學(xué)您好，該其他權(quán)益工具投資由于公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)在稅務(wù)上是不認(rèn)可的，故產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2022-07-11

如果說你這個(gè)罰息是提前計(jì)提出來的，那么這個(gè)就是屬于遞延所得稅資產(chǎn)。

2021-12-04

尊敬的學(xué)員，您好。內(nèi)部交易一般情況下都是要確認(rèn)遞延所得稅的。本題中不確認(rèn)是因?yàn)榇尕浀目勺儸F(xiàn)凈值低于售方成本價(jià)，導(dǎo)致合并報(bào)表中存貨賬面價(jià)值與個(gè)別報(bào)表中一致。而合并報(bào)表就是個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)匯總+合并抵消分錄影響，所以合并報(bào)表中無需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2021-06-30

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