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1. 計(jì)入管理費(fèi)用適用情況：如果判斷這 10 元差額是供應(yīng)商額外收取的費(fèi)用，且無(wú)法明確對(duì)應(yīng)到具體的產(chǎn)品采購(gòu)成本，也沒(méi)有其他合理的解釋?zhuān)梢詫⑵湟暈槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用科目。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額損失時(shí)：借：銀行存款 90 管理費(fèi)用 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 2. 沖減營(yíng)業(yè)外收入適用情況：假設(shè)企業(yè)原本在租借木托板時(shí)，預(yù)計(jì)押金能夠全額退回，并將可能因各種原因無(wú)法退回的押金視為一種偶發(fā)性的利得，提前計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。那么這次不能退回的 10 元，就可以沖減營(yíng)業(yè)外收入。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)可能的利得（假設(shè)之前預(yù)計(jì)會(huì)有額外退回，先確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入）：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 借：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10（假設(shè)之前預(yù)估會(huì)有額外退回）貸：營(yíng)業(yè)外收入 10 退回木托板，收到退款并沖減之前確認(rèn)的利得：借：銀行存款 90 營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 借：營(yíng)業(yè)外收入 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 預(yù)估額外押金退回 10 3. 調(diào)整存貨成本（如果適用）適用情況：如果認(rèn)為這 10 元差額與采購(gòu)的商品密切相關(guān)，是為了獲取商品而額外發(fā)生的必要支出，且該支出能夠合理分?jǐn)偟讲少?gòu)的存貨中，那么可以將其計(jì)入存貨成本。賬務(wù)處理：租借木托板支付款項(xiàng)時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100 貸：銀行存款 100 退回木托板，收到退款并確認(rèn)差額計(jì)入存貨成本時(shí)（假設(shè)采購(gòu)了 A 商品，需分?jǐn)偟?A 商品成本）：借：銀行存款 90 庫(kù)存商品 ——A 商品 10 貸：其他應(yīng)收款 —— 木托板押金 100

2025-07-01

快賬用戶6811 追問(wèn) 2020-11-01 09:40

具體科目怎么做？

齊紅老師解答 2020-11-01 09:43

借原材料貸銀行存款借生產(chǎn)成本貸原材料借庫(kù)存商品貸生產(chǎn)成本

快賬用戶6811 追問(wèn) 2020-11-01 15:46

明白，，還是結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，只是沒(méi)有發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是吧？老師？

快賬用戶6811 追問(wèn) 2020-11-01 15:50

老師我們對(duì)公賬戶收到一筆收入，但是沒(méi)有給對(duì)方開(kāi)票！應(yīng)該走哪個(gè)科目？借方是銀行存款，貸方應(yīng)該對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目？沒(méi)開(kāi)票，但是公戶收到錢(qián)了？要記到當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里嘛？

齊紅老師解答 2020-11-01 15:52

是的借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 無(wú)票收入

快賬用戶6811 追問(wèn) 2020-11-01 16:02

我們這月開(kāi)的票比較多，可不可以等到下月給對(duì)方開(kāi)票的時(shí)候記到下月的收入里？必須這個(gè)月做到收入里嘛？

齊紅老師解答 2020-11-01 16:38

可以不做做預(yù)收賬款里面

快賬用戶6811 追問(wèn) 2020-11-01 17:24

具體科目怎么做？老師？借銀行存款，貸預(yù)收賬款，等下月開(kāi)票的時(shí)候，借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

這樣做可以嘛？

齊紅老師解答 2020-11-01 18:16

你好是的，可以這么做的。