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演示賬套

請問這道題的第一個問為什么要加上35×6%呢，提供的技術(shù)服務(wù)不是免稅的嗎

2020-09-29 13:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-29 13:12

同學(xué)您好! 技術(shù)服務(wù)免增值稅指的是提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，也就是說轉(zhuǎn)讓技術(shù)并同時提供技術(shù)服務(wù)，這個是免征增值稅的。但是這個題目意思應(yīng)該是兩項單獨的業(yè)務(wù)，所以正常納稅的。

快賬用戶1663 追問 2020-09-29 13:14

他前面在計算銷項稅額時加上了這個技術(shù)服務(wù)的金額，可是后面在計算實際應(yīng)納的增值稅時，又把這個技術(shù)服務(wù)的銷項又剔除了，為什么

齊紅老師解答 2020-09-29 14:48

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%適用稅率征收増值稅后,對其增值稅實際超過3%的部分實行即征即退政策。銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=260×13%-4.08×260/(260+35)=30.20(萬元)實際稅負(fù)=30.20÷260×100%=11.62%>3%。因此銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實際應(yīng)納增值稅=260×3%=7.8(萬元)提供軟件技術(shù)服務(wù)部分應(yīng)納增值稅=35×6%4.08×35(260+35)=1.62(萬元 5月實際繳納增值稅=7.8+1.62+309.52=-318.94(萬元

齊紅老師解答 2020-09-29 14:49

同學(xué)您好，軟件企業(yè)要注意區(qū)分的哦，因為享受稅收優(yōu)惠政策的

齊紅老師解答 2020-09-29 14:51

只針對銷售軟件部分適用3個點的稅負(fù)，提供技術(shù)服務(wù)正常納稅，沒有扣掉說不交稅的。你看下步驟