如果您指的是銀行匯票，匯款人是企業(yè),付款人是銀行

你好， 銀行承兌匯票的出票人是出票的企業(yè)，承兌人和付款人是簽章承兌的銀行，收款人就是票面的收款人，

您好，承兌人是最后付款人。

商業(yè)承兌匯票的優(yōu)點(diǎn) 商業(yè)承兌匯票作為票據(jù)市場(chǎng)的重要組成部分，可以調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債環(huán)境，加強(qiáng)融資等特點(diǎn)，雖然發(fā)展較于銀行承兌緩慢落后一些，但現(xiàn)在的發(fā)展勢(shì)頭也越來越好。以下為使用商業(yè)承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)： (一)降低財(cái)務(wù)成本，提高資金流通速率 一方面，企業(yè)使用商業(yè)承兌匯票，出票時(shí)不需要去銀行柜臺(tái)辦理業(yè)務(wù)，也無需向銀行繳納銀行承兌匯票開票金額萬分之五的手續(xù)費(fèi)，既能節(jié)約時(shí)間，還能節(jié)約財(cái)務(wù)支出，降低財(cái)務(wù)成本。另一方面，企業(yè)使用商業(yè)銀行承兌匯票不僅可以避免大量現(xiàn)金的運(yùn)送，還可以靈活支付，可以節(jié)約把現(xiàn)金送到對(duì)方的時(shí)間成本，最大程度上減少資金的積壓。而且，商業(yè)承兌匯票的背書、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行為，可以大大的提高市場(chǎng)的資產(chǎn)流通速率。 (二)緩解貸款拖欠，活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 首先，商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)基本上是以真實(shí)的商品交易為前提進(jìn)行的，可以增加貿(mào)易雙方的信任度，在一定程度上可以減少貨款費(fèi)的不到位。其次，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的背書企業(yè)負(fù)負(fù)有連帶擔(dān)保的責(zé)任，如此更可以在緊密合作關(guān)系的同時(shí)，緩解貨款的拖欠，活躍票據(jù)市場(chǎng)交易活動(dòng)。最后，大力發(fā)展商業(yè)承兌匯票可以促進(jìn)資金向中小企業(yè)流通，增加企業(yè)活力，活躍商品交易市場(chǎng)。 ? (三)緩解資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，提高商業(yè)信用 商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票相比，商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)、流轉(zhuǎn)依靠的是企業(yè)自身的商業(yè)信用價(jià)值，如果企業(yè)使用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行支付，就可以獲得在一定期限內(nèi)的延期支付信用，進(jìn)而可以獲得資金融通的時(shí)間，緩解資金運(yùn)轉(zhuǎn)的矛盾。而且，收款企業(yè)的資金狀況緊張時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)手續(xù)，能夠在匯票正常流程付款前拿到資金。因此，不管是對(duì)付款企業(yè)還是對(duì)收款企業(yè)，使用商業(yè)承兌匯票均有緩解資金運(yùn)轉(zhuǎn)的優(yōu)點(diǎn)。而且，現(xiàn)在一些銀行也推出了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，在銀行給予企業(yè)的授信額度范圍內(nèi)可以保證貼現(xiàn)，增加資金的流動(dòng)性，在將企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用有效結(jié)合的同時(shí)，更可以有效緩解中小企業(yè)融資難的情況 商業(yè)承兌匯票的缺點(diǎn) 上述內(nèi)容描寫了使用商業(yè)承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)，但在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，商業(yè)承兌匯票的使用仍然存在明顯的缺點(diǎn)，如下所示： ? (一)商業(yè)承兌匯票的使用率不高 根據(jù)文獻(xiàn)資料可知，一些規(guī)模大的企業(yè)，管理規(guī)范，人員配置也到位，對(duì)商業(yè)承兌匯票了解也很多，也經(jīng)常使用商業(yè)承兌匯票，然而一些中小型企業(yè)，很多只是聽說過商業(yè)承兌匯票，使用率非常低。這種現(xiàn)象說明人們對(duì)商業(yè)承兌匯票不僅不夠了解，也反映出通過商業(yè)承兌匯票融資的幾率不高，中小型企業(yè)的商業(yè)信用在一定程度上不能達(dá)到使用商業(yè)承兌匯票的高度。商業(yè)承兌匯票的使用率低，流通性差，中小型企業(yè)很難享受到使用商業(yè)承兌匯票帶來的支付結(jié)算功能。 (二)融資風(fēng)險(xiǎn)增大 企業(yè)使用商業(yè)承兌匯票，是為了融資，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，但是很大的一個(gè)缺點(diǎn)就是增大了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)承兌匯票是依賴于企業(yè)的商業(yè)信用，匯票是否能得到承兌與承兌人自身的商業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力息息相關(guān)，如果承兌人的支付能力和信用狀況不是那么良好的話，商業(yè)承兌匯票很難轉(zhuǎn)讓背書，也很難找到銀行貼現(xiàn)，這樣會(huì)影響企業(yè)的融資。而且，商業(yè)承兌匯票存在一定的地域上的影響，一些企業(yè)也不想冒險(xiǎn)，未必會(huì)接受商業(yè)承兌匯票，同樣會(huì)影響企業(yè)的融資。 (三)查詢、辨?zhèn)坞y度增加 目前，我國(guó)的的銀行承兌匯票可以通過專業(yè)的系統(tǒng)驗(yàn)證銀行承兌匯票的真?zhèn)?，而商業(yè)承兌匯票卻沒有查詢平臺(tái)。接受商業(yè)承兌匯票的銀行和企業(yè)難以辨別真?zhèn)?，這會(huì)造成商業(yè)承兌匯票在轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)時(shí)投入較高的時(shí)間、人員成本去企業(yè)查詢驗(yàn)證。而且一些商業(yè)承兌匯票機(jī)構(gòu)發(fā)展緩慢，使得商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)繁瑣，效率低下，非常影響企業(yè)使用商業(yè)承兌匯票的積極性，也缺乏開展票據(jù)使用業(yè)務(wù)的積極性。因此，使用商業(yè)承兌匯票承接業(yè)務(wù)可能也會(huì)有一些影響。 (四)壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加 一方面，商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票比還是存在一定的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，人們對(duì)商業(yè)承兌匯票本身的思想負(fù)擔(dān)較重，會(huì)對(duì)企業(yè)的支付能力和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上進(jìn)行考量，而且，商業(yè)承兌匯票的結(jié)算時(shí)間也較長(zhǎng)，紙質(zhì)的商業(yè)承兌匯票期限最長(zhǎng)可以達(dá)到6個(gè)月，而電子商業(yè)承兌匯票的期限就更長(zhǎng)了，最長(zhǎng)可以達(dá)到1年，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般應(yīng)收賬款的期限。尤其現(xiàn)在的市場(chǎng)變化幅度很大，承兌人的財(cái)務(wù)狀況會(huì)受到各種因素的影響，非常有可能會(huì)造成企業(yè)壞賬。尤其當(dāng)一些小微企業(yè)接受商業(yè)承兌匯票后，在短期難以貼現(xiàn)、支付，更會(huì)造成資金斷流，更會(huì)造成緊張的財(cái)務(wù)狀況，而承兌人也很有可能在了解這一狀況后，更不予以付款，拖垮小微企業(yè)。 ? (五)無法獲得賠款風(fēng)險(xiǎn)增加 商業(yè)承兌匯票是否能承兌主要依賴于承兌人的意愿和支付能力，我國(guó)并未對(duì)商業(yè)承兌匯票的承兌人有一些資金或者信用上的準(zhǔn)入門檻，幾乎可以說所有企業(yè)都能使用，而對(duì)于收取匯票的企業(yè)來說，他們?nèi)狈Ρ鎰e承兌人信用和資金狀況的方法，這些情況都很有可能造成商業(yè)承兌匯票到期后未能兌付的情況，增加無法獲得賠款的風(fēng)險(xiǎn)。而且，企業(yè)若是將商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，前后手若有某種隱蔽的約定，企業(yè)很可能會(huì)遭到詐騙，比如，持票人的付款請(qǐng)求在遭到承兌人拒絕后，向企業(yè)追索，企業(yè)付款后再向承兌人追索時(shí)，也未必能順利得到款項(xiàng)。

同學(xué)你好 到被背書人的賬上